Crédit pour impôt étranger – Impôt sur le revenu des particuliers

Fédéral : Ligne 40500
Provincial ou territorial : Ligne appropriée du formulaire 428 (sauf le Québec)
Année d'imposition : 2025| Années d'imposition précédentes : 2024 et avant

Vous pourriez avoir droit au crédit pour impôt étranger si vous avez payé de l’impôt étranger sur le revenu ou sur les bénéfices à l’égard de revenus que vous avez gagnés à l’extérieur du Canada et déclarés dans votre déclaration de revenus canadienne.

Les conventions fiscales conclues avec d'autres pays peuvent affecter votre admissibilité à ce crédit.

Sur cette page

Qui peut demander le crédit d'impôt pour impôt étranger
Montant que vous pouvez demander
Comment demander ce crédit
Références

Qui peut demander le crédit d'impôt pour impôt étranger

En général, vous pouvez demander le crédit d'impôt pour impôt étranger si :

Vous étiez un résident du Canada à un moment quelconque dans l'année.
Vous avez inclus dans votre déclaration de revenus canadienne les revenus provenant d'un pays autre que le Canada pour lesquels vous avez payé des impôts sur le revenu ne provenant pas d'une entreprise ou des impôts sur le revenu d'entreprise auprès de ce pays étranger.

Montant que vous pouvez demander

Le montant que vous pouvez demander dépend des facteurs suivants :

le type et la source des revenus étrangers que vous avez déclarés;
le montant des impôts étrangers admissibles payés sur ces revenus.

Convertissez vos revenus de source étrangère en dollars canadiens

Les revenus étrangers ainsi que les impôts étrangers doivent être convertis en dollars canadiens. Utilisez le taux de change de la Banque du Canada en vigueur le jour où ces montants ont pris naissance. Si vous avez reçu une pension mensuelle ou plusieurs paiements à différents moments durant l'année, utilisez le taux de change annuel moyen. Le taux moyen et le taux quotidien sont disponibles à la Banque du Canada.

Pour en savoir plus sur la conversion de l'impôt étranger payé, consultez le folio de l'impôt sur le revenu S5-F2-C1, Crédit pour impôt étranger.

Calculez votre crédit pour impôt étranger

Montant fédéral pour 2025

Remplissez le formulaire T2209, Crédits fédéraux pour l'impôt étranger, pour calculer vos crédits fédéraux pour impôt étranger.

Dans la plupart des cas, le montant du crédit que vous pouvez demander pour chaque pays est le moins élevé de :
- l'impôt étranger sur le revenu que vous avez réellement payé;
- l'impôt sur le revenu net provenant du pays étranger autrement payable au Canada.
Montants provinciaux et territoriaux pour 2025

Résidents d'une province ou d'un territoire autre que le Québec

Si vous résidiez dans une province ou un territoire autre que le Québec à la fin de l'année, remplissez le formulaire T2036, Crédit provincial ou territorial pour impôt étranger, afin de calculer le montant de votre crédit d'impôt provincial ou territorial pour impôt étranger.

Résidents du Québec

Si vous résidiez au Québec, ne remplissez pas le formulaire T2036. Consultez Revenu Québec pour en savoir plus sur la façon de demander le crédit d'impôt pour impôt étranger du Québec.

Comment demander ce crédit

Demandez le crédit pour impôt étranger dans votre déclaration de revenus fédérale et dans votre formulaire 428 provincial ou territorial.

Déclaration de revenus fédérale

Inscrivez le montant de la ligne 12 du formulaire T2209 à la ligne 40500 de votre déclaration de revenus fédérale.

Formulaire 428 provincial ou territorial

Résidents d'une province ou d'un territoire autre que le Québec

Si vous résidiez dans une province ou un territoire autre que le Québec à la fin de l'année, inscrivez le montant du crédit d'impôt provincial ou territorial pour impôt étranger selon le formulaire T2036 à la ligne appropriée de votre formulaire 428 provincial ou territorial.

Province ou territoire	Formulaire
Alberta	Formulaire AB428
Colombie-Britannique	Formulaire BC428
Île-du-Prince-Édouard	Formulaire PE428
Manitoba	Formulaire MB428
Nouveau-Brunswick	Formulaire NB428
Nouvelle-Écosse	Formulaire NS428
Nunavut	Formulaire NU428
Ontario	Formulaire ON428
Saskatchewan	Formulaire SK428
Terre-Neuve-et-Labrador	Formulaire NL428
Territoires du Nord-Ouest	Formulaire NT428
Yukon	Formulaire YK428

Résidents du Québec

Province ou territoire	Formulaire
Québec	Visitez : Revenu Québec

Pièces justificatives

Produire une déclaration par voie électronique

Conservez toutes vos pièces justificatives au cas où l'ARC vous demanderait de les voir plus tard.

Produire une déclaration sur papier

Joignez les documents suivants à votre déclaration de revenus papier :

votre formulaire T2209 dûment rempli;
les reçus officiels indiquant les impôts étrangers que vous avez payés;
une note expliquant tous vos calculs.

Si votre impôt étranger a été payé aux États-Unis, joignez aussi une copie de :

votre formulaire W-2;
votre déclaration américaine 1040;
votre « Account transcript »;
tout autre document appuyant votre demande.

Documents dans d'autres langues

Si l'un de vos documents est rédigé dans une autre langue que le français ou l'anglais, l'ARC a besoin:

d'une copie des documents originaux écrits dans la langue étrangère;
d'une traduction anglaise ou française acceptable.
Qu'est-ce qu'une traduction acceptable
Pour être acceptable, la traduction du document doit comprendre le nom du signataire imprimé en alphabet latin et répondre à l'une des conditions suivantes :
- Elle est certifiée par un officiel qui est autorisé à faire prêter serment ou une affirmation solennelle (un commissaire à l'assermentation, un notaire public ou un avocat) à moins qu'elle n'ait été effectuée par un traducteur qui est un membre en bonne et due forme d'une association provinciale ou territoriale de traducteurs et d'interprètes du Canada.
- Elle porte le sceau et la signature d'un représentant de l'ambassade, du haut-commissariat ou du consulat du pays étranger confirmant qu'il s'agit d'une traduction conforme.
- Elle porte la signature d'un comptable professionnel agréé confirmant qu'il s'agit d'une traduction conforme.
- Elle comprend une déclaration écrite indiquant la profession et la signature d'un enseignant, d'un professeur ou d'un chef religieux confirmant qu'il s'agit d'une traduction fidèle.
Pour que la traduction du document soit acceptable, votre nom ne peut pas être le même que celui du signataire.

Références

Formulaires et publications

Lois et mesures législatives

LIR : 126: Déduction pour impôt étranger