Exemple sur le montant que chaque conjoint doit inclure dans sa déclaration
Si vous avez cotisé à un REER ou à un RPD au profit de votre époux ou conjoint de fait en 2023, 2024 ou 2025, vous devrez peut-être inclure dans votre revenu de 2025 une partie ou la totalité des montants suivants :
- les montants que votre époux ou conjoint de fait a reçus en 2025 de tout REER non échu au profit de l’époux ou conjoint de fait;
- les paiements de conversion que votre époux ou conjoint de fait a reçus en 2025 de tout REER échu au profit de l’époux ou conjoint de fait ou de tout RPD au profit de l’époux ou conjoint de fait;
- les montants que l’ARC considère avoir été reçus par votre époux ou conjoint de fait en 2025 de tout REER ou RPD désenregistré au profit de l’époux ou conjoint de fait;
- les montants que votre époux ou conjoint de fait a reçus ou que l’ARC considère qu’il a reçus en 2025 d’un de ses FERR au profit de l’époux ou conjoint de fait et qui dépassent le montant minimum pour l’année;
- les montants que votre époux ou conjoint de fait a transférés de son REER d'époux ou conjoint de fait à son CELIAPP qui sont réputés être un retrait imposable de son REER d'époux ou conjoint de fait.
Pour calculer le montant à inclure dans votre revenu ou celui de votre époux ou conjoint de fait, votre époux ou conjoint de fait (le rentier) doit remplir le formulaire T2205, Montants provenant d’un REER, d’un FERR ou d’un RPD au profit de l’époux ou conjoint de fait à inclure dans le revenu.
Exemple
En mai 2023, Marc a établi un REER dont son épouse Stéphanie est la rentière. Il a versé à ce REER les cotisations suivantes :
| Année | Montant |
|---|---|
| 2023 | 2 000 $ |
| 2024 | 2 000 $ |
| 2025 | 1 000 $ |
| Total | 5 000 $ |
En 2025, Stéphanie a retiré 4 000 $ du REER au profit de l'époux ou du conjoint de fait. Avant 2025, elle n'en avait retiré aucun montant.
Stéphanie constate que Marc doit inclure ces 4 000 $ dans votre revenu, à la ligne 12900 de sa déclaration de revenus et de prestations de 2025, parce que le montant que Marc doit inclure dans son revenu est le moins élevé des montants suivants :
- les montants qu'il a versés à tous les REER dont son épouse est la rentière en 2023, 2024 et 2025 (5 000 $);
- le montant que son épouse a retiré de son REER au profit de l'époux ou conjoint de fait en 2025 (4 000 $).
Stéphanie n'inclut aucun montant dans son revenu pour ce retrait.