Dépenses payées d'avance
On entend par dépenses payées d'avance le coût des services que vous payez à l'avance. Selon la méthode de comptabilité d'exercice, vous devez déduire ces frais au cours de l'exercice ou des exercices où vous recevez le service.
Exemple
Supposons que votre exercice se termine le 31 décembre 2025. Le 30 juin 2025, vous payez d'avance le loyer des locaux occupés par votre entreprise pour une année entière (du 1er juillet 2025 au 30 juin 2026). Vous pouvez déduire la moitié du loyer payé pour l'exercice de 2025, et le reste en 2026.
Selon la méthode de comptabilité de caisse pour déclarer vos revenus, vous ne pouvez pas déduire les dépenses payées d'avance (sauf celles qui sont faites au titre de l'inventaire) qui se rapportent à une année d'imposition au moins deux années d'imposition après l'année du paiement. Toutefois, les sommes payées au cours d'une année précédente sont déductibles dans le calcul du revenu pour l'année d'imposition courante, si ces sommes n'ont pas été déduites dans une autre année et qu'elles se rapportent à l'année courante.
Exemple
Si vous avez payé 600 $ en 2025 pour un contrat de service pour équipements de bureau de trois ans, vous pouvez déduire 400 $ en 2025. Ce montant représente la partie de la dépense applicable aux années 2025 et 2026. Dans votre Déclaration de revenus de 2027, vous pourrez alors déduire le montant de 200 $ pour la partie du loyer payé d'avance qui s'applique à votre Déclaration de revenus de 2027.
Formulaires et publications
- Guide T4002, Revenus d'un travail indépendant d'entreprise, de profession libérale, de commissions, d'agriculture et de pêche
- Formulaire T2042, État des résultats des activités d'une entreprise agricole
- Formulaire T2121, État des résultats des activités d'une entreprise de pêche
- Formulaire T2125, État des résultats des activités d'une entreprise ou d'une profession libérale
- Bulletin d'interprétation IT-417, Dépenses payées d'avance et frais reportés