5007-PC PAGE 1 Renseignements sur l'impôt du Manitoba Table des matières Programmes de crédit d'impôt du Manitoba, page 2 Remplir vos formulaires du Manitoba, page 2 Définitions, page 2 Formulaire MB428, Impôt du Manitoba, page 3 Quand remplir le formulaire T2203, Impôts provinciaux et territoriaux pour administrations multiples, page 3 Partie A - Impôt du Manitoba sur le revenu imposable, page 3 - Taux d'imposition du Manitoba pour 2024, page 3 Partie B - Crédits d'impôt non remboursables du Manitoba, page 3 - Nouveaux arrivants au Canada et émigrants, page 3 - Ligne 58120 - Montant pour époux ou conjoint de fait, page 3 - Ligne 58160 - Montant pour une personne à charge admissible, page 3 - Ligne 58200 - Montant pour personnes à charge âgées de 18 ans ou plus ayant une déficience, page 3 - Ligne 58315 - Montant pour les pompiers volontaires et Ligne 58316 - Montant pour les volontaires en recherche et sauvetage, page 4 - Ligne 58325 - Montant pour la condition physique, page 4 - Ligne 58326 - Montant pour les activités artistiques des enfants, page 5 - Ligne 58330 - Frais d'adoption, page 6 - Ligne 58360 - Montant pour revenu de pension, page 6 - Ligne 58400 - Montant pour aidants naturels, page 6 - Ligne 58440 - Montant pour personnes handicapées pour soi-même, page 7 - Ligne 58480 - Montant pour personnes handicapées transféré d'une personne à charge, page 7 - Ligne 58560 - Vos frais de scolarité et montant relatif aux études, page 7 - Ligne 58600 - Frais de scolarité et montant relatif aux études transférés d'un enfant ou d'un petit-enfant, page 7 - Ligne 58689 - Frais médicaux pour vous-même, votre époux ou conjoint de fait et vos enfants à charge nés en 2007 ou après, page 8 - Ligne 58729 - Montant admissible des frais médicaux pour d'autres personnes à charge, page 8 Partie C - Impôt du Manitoba, page 8 - Ligne 59 - Impôt du Manitoba sur le revenu fractionné, page 8 - Ligne 66 - Impôt additionnel du Manitoba relatif à l'impôt minimum, page 8 - Ligne 69 - Crédit d'impôt du Manitoba pour contributions politiques, page 8 - Ligne 71 - Crédit d'impôt relatif à un fonds de travailleurs, page 8 - Ligne 73 - Crédit provincial pour impôt étranger, page 8 - Ligne 75 - Crédit d'impôt du Manitoba pour l'expansion des entreprises dans les collectivités (non remboursable), page 8 - Ligne 77 - Crédit d'impôt du Manitoba pour capital de risque de petites entreprises, page 9 - Ligne 79 - Crédit d'impôt du Manitoba au titre de l'achat d'actions destiné aux employés (non remboursable), page 9 - Ligne 81 - Crédit d'impôt du Manitoba pour exploration minière, page 9 Annexe MB428-A, Prestation fiscale pour les familles du Manitoba, page 10 - Ligne 5 - Montant en raison de l'âge pour époux ou conjoint de fait qui est né en 1959 ou avant, page 10 - Ligne 6 - Montant pour personnes handicapées pour époux ou conjoint de fait, page 10 - Ligne 7 - Montant pour personnes handicapées pour vous-même ou une personne à charge autre que votre époux ou conjoint de fait, page 10 - Ligne 8 - Montant pour personnes à charge handicapées nées en 2006 ou avant, page 10 - Ligne 9 - Montant pour enfants à charge nés en 2006 ou après, page 10 Formulaire MB479, Crédits du Manitoba, page 11 Crédit d'impôt personnel, page 11 Crédit d'impôt foncier pour l'éducation, page 13 Crédit d'impôt pour locataire, page 14 Remboursement de la taxe scolaire pour les personnes âgées, page 15 Crédit de taxes scolaires pour les propriétaires, page 16 Autres crédits d'impôt, page 17 - Ligne 79 - Crédit d'impôt pour soignant primaire, page 17 - Ligne 81 - Crédit d'impôt pour les traitements contre l'infertilité, page 17 - Ligne 83 - Crédit d'impôt pour l'expérience de travail rémunéré, page 18 - Ligne 85 - Crédit d'impôt pour la lutte contre l'émission d'odeurs inutilisé, page 18 - Lignes 87 et 88 - Crédit d'impôt pour les équipements associés à l'énergie verte, page 18 - Ligne 91 - Crédit d'impôt pour l'édition, page 19 - Ligne 93 - Crédit d'impôt pour l'impression d'oeuvres des industries culturelles, page 19 Ligne 95 - Crédit d'impôt du Manitoba pour l'expansion des entreprises dans les collectivités (remboursable), page 19 - Ligne 97 - Crédit d'impôt du Manitoba au titre de l'achat d'actions destiné aux employés (remboursable), page 19 - Ligne 99 - Crédit d'impôt pour les frais d'enseignement , page 20 Dans ce document, les expressions désignant des personnes visent les individus de tous genres PAGE 2 Programmes de crédit d'impôt du Manitoba Vous avez peut-être droit au crédit d'impôt pour soignants primaires, au crédit d'impôt personnel, au crédit d'impôt foncier pour l'éducation, au crédit d'impôt pour locataire, au remboursement de la taxe scolaire pour les personnes âgées et au crédit de taxes scolaires pour les propriétaires même si vous n'avez aucun impôt à payer. Les demandes pour la plupart des montants des crédits du Manitoba doivent être faites avant la fin de la troisième année qui suit l'année d'imposition à laquelle ils s'appliquent. Pour demander ces montants, vous devez remplir et joindre à votre déclaration de revenus et de prestations le formulaire MB479, Crédits du Manitoba, et les autres formulaires applicables. Remplir vos formulaires du Manitoba Vous trouverez dans ce document tous les renseignements dont vous avez besoin pour remplir le formulaire MB428, Impôt du Manitoba, et le formulaire MB479, Crédits du Manitoba. Remplissez le ou les formulaires qui s'appliquent à vous et joignez-en une copie à votre déclaration. Les formulaires MB428, MB479 et les autres formulaires mentionnés sont disponibles à canada.ca/arc-formulaires. Définitions Le terme époux signifie une personne avec qui vous êtes légalement marié. Le terme conjoint de fait signifie une personne qui n'est pas votre époux, mais avec qui vous avez une relation conjugale et pour laquelle au moins l'une des conditions suivantes s'applique: - Cette personne vit avec vous dans une relation conjugale depuis au moins 12 mois sans interruption (y compris les périodes de moins de 90 jours où vous avez vécu séparément en raison de la rupture de votre union). - Cette personne est le parent de votre enfant par naissance ou adoption. - Cette personne a la garde et la surveillance de votre enfant (ou avait la garde et la surveillance juste avant que l'enfant atteigne l'âge de 19 ans) et votre enfant dépend entièrement d'elle pour son soutien. L'expression à la fin de l'année signifie l'une des dates suivantes: - le 31 décembre 2024; - la date de votre départ du Canada si vous avez émigré en 2024; - la date de décès pour une personne décédée en 2024. PAGE 3 Formulaire MB428, Impôt du Manitoba Remplissez le formulaire MB428 si l'une des conditions suivantes s'applique: - Vous étiez un résident du Manitoba à la fin de l'année. - Vous étiez un non-résident du Canada en 2024 et l'une des conditions suivantes s'applique: -- Vous avez gagné un revenu d'emploi au Manitoba seulement. -- Vous avez reçu un revenu d'une entreprise ayant un établissement stable au Manitoba seulement. Quand remplir le formulaire T2203, Impôts provinciaux et territoriaux pour administrations multiples Remplissez le formulaire T2203 au lieu du formulaire MB428, si les deux conditions suivantes s'appliquent: - Vous résidiez au Manitoba le 31 décembre 2024 (ou à la date où vous avez quitté le Canada si vous avez émigré en 2024). - La totalité ou une partie de votre revenu d'entreprise pour 2024 (y compris le revenu reçu comme associé retraité ou passif, ou comme commanditaire) a été gagnée et peut être allouée à un établissement stable à l'extérieur du Manitoba. Vous devez aussi remplir le formulaire T2203 si les deux conditions suivantes s'appliquent: - Vous étiez un non-résident du Canada tout au long de 2024. - Vous exploitiez une entreprise dans plus d'une province ou d'un territoire au Canada, ou gagniez un revenu d'une charge ou d'un emploi qui peut raisonnablement être attribué aux fonctions exercées dans plus d'une province ou d'un territoire au Canada. Partie A - Impôt du Manitoba sur le revenu imposable Taux d'imposition du Manitoba pour 2024 Les taux d'imposition suivants sont utilisés dans le calcul de votre impôt sur le revenu imposable du Manitoba: - 10.8% sur la partie de votre revenu imposable de $47,000 ou moins; plus - 12.75% sur la partie de votre revenu imposable qui est plus de $47,000 mais pas plus que $100,000; plus - 17.4% sur la partie de votre revenu imposable qui est plus de $100,000. Partie B - Crédits d'impôt non remboursables du Manitoba Les conditions d'admissibilité et les règles pour demander la plupart des crédits d'impôt non remboursables du Manitoba sont les mêmes que celles des crédits d'impôt non remboursables fédéraux. Toutefois, le montant et le calcul de la plupart des crédits d'impôt non remboursables du Manitoba sont différents des crédits fédéraux correspondants. Nouveaux arrivants au Canada et émigrants En tant que nouvel arrivant ou émigrant, vous pouvez être limité dans le montant que vous pouvez demander pour certains crédits d'impôt non remboursables provinciaux. Si vous avez réduit votre demande pour l'un des montants fédéraux suivants, vous devez aussi réduire votre demande pour le montant provincial correspondant de la même façon: \\\ Montant fédéral dans votre déclaration: ligne 30000 Montant provincial correspondant dans le formulaire MB428: ligne 58040 Montant fédéral dans votre déclaration: ligne 30100 Montant provincial correspondant dans le formulaire MB428: ligne 58080 Montant fédéral dans votre déclaration: ligne 30300 Montant provincial correspondant dans le formulaire MB428: ligne 58120 Montant fédéral dans votre déclaration: ligne 30400 Montant provincial correspondant dans le formulaire MB428: ligne 58160 Montant fédéral dans votre déclaration: ligne 30450 Montant provincial correspondant dans le formulaire MB428: ligne 58200 Montant fédéral dans votre déclaration: ligne 31600 Montant provincial correspondant dans le formulaire MB428: ligne 58440 Montant fédéral dans votre déclaration: ligne 31800 Montant provincial correspondant dans le formulaire MB428: ligne 58480 Montant fédéral dans votre déclaration: ligne 32400 Montant provincial correspondant dans le formulaire MB428: ligne 58600 Montant fédéral dans votre déclaration: ligne 32600 Montant provincial correspondant dans le formulaire MB428: ligne 58640 \\\ Remarque Vous pourriez aussi devoir réduire votre demande pour la ligne 61470 de votre formulaire MB428 si vous étiez un nouvel arrivant au Canada ou un émigrant en 2024. Pour en savoir plus, consultez canada.ca/prestations -nouveaux-arrivants. Ligne 58120 - Montant pour époux ou conjoint de fait Vous pouvez demander ce montant si les règles sont respectées pour demander le montant à la ligne 30300 de votre déclaration et que le revenu net de votre époux ou conjoint de fait selon la ligne 23600 de sa déclaration (ou le montant qu'il aurait inscrit s'il avait rempli une déclaration) est de moins de $9,134. Ligne 58160 - Montant pour une personne à charge admissible Vous pouvez demander ce montant si les règles sont respectées pour demander le montant à la ligne 30400 de votre déclaration et que le revenu net de la personne à votre charge selon la ligne 23600 de sa déclaration (ou le montant qu'elle aurait inscrit si elle avait rempli une déclaration) est de moins de $9,134. Ligne 58200 - Montant pour personnes à charge âgées de 18 ans ou plus ayant une déficience Vous pouvez demander jusqu'à $3,605 pour chacun de vos enfants ou petits- enfants à charge (ou ceux de votre PAGE 4 époux ou conjoint de fait) nés en 2006 ou avant ayant une déficience des fonctions physiques ou mentales. Vous pouvez aussi demander ce montant pour plus d'une personne si chacune remplit toutes les conditions suivantes: - Elle est votre parent, grand-parent, frère, soeur, tante, oncle, nièce ou neveu (ou celui ou celle de votre époux ou conjoint de fait). - Elle avait 18 ans ou plus. - Elle était à votre charge (ou à votre charge et à celle d'autres personnes) en raison d'une déficience des fonctions physiques ou mentales. - Elle était résidente au Canada à un moment de l'année. Remarques Vous ne pouvez pas demander ce montant pour une personne qui ne faisait que vous rendre visite. Un parent comprend une personne dont vous étiez entièrement à la charge et qui avait votre garde et surveillance lorsque vous aviez moins de 19 ans. Un enfant comprend une personne qui est entièrement à votre charge et dont vous avez la garde et la surveillance, même si elle est plus âgée que vous. Vous pouvez demander ce montant seulement si le revenu net de la personne à charge à la ligne 23600 de sa déclaration (ou le montant qu'elle aurait inscrit si elle avait rempli une déclaration) est de moins de $8,720. Si vous avez dû payer une pension alimentaire pour un enfant, vous ne pouvez pas demander un montant à la ligne 58200 pour cet enfant sauf si les deux conditions suivantes s'appliquent: - Vous étiez séparé de votre époux ou conjoint de fait pendant seulement une partie de l'année 2024 en raison d'une rupture de votre union. - Vous n'avez demandé aucune pension alimentaire payée à votre époux ou conjoint de fait à la ligne 22000 de votre déclaration. Si ces deux conditions sont remplies, vous pouvez demander le montant qui vous convient le mieux parmi les suivants: - la ligne 58200 de votre formulaire MB428; - la ligne 22000 de votre déclaration. Comment demander ce montant Calculez le montant pour la ligne 58200 en remplissant la feuille de travail MB428. Si vous demandez ce montant pour plus d'une personne à charge, inscrivez le montant total à la ligne 58200 de votre formulaire MB428. Remarque L'Agence du revenu du Canada (ARC) pourrait vous demander une déclaration signée par un professionnel de la santé qui atteste la date où la déficience a commencé et sa durée prévue. Vous n'avez pas besoin d'une déclaration signée par un professionnel de la santé si l'ARC a déjà approuvé pour la période visée le formulaire T2201, Certificat pour le crédit d'impôt pour personnes handicapées. L'avis de détermination indiquera les années pour lesquelles vous êtes admissible. Demande faite par plus d'une personne Vous pouvez partager ce montant avec quelqu'un d'autre si vous avez subvenu aux besoins de la même personne à charge. Toutefois, le montant total de votre demande et de celle de l'autre personne ne peut pas être plus que le montant maximal admissible pour cette personne à charge. Ligne 58315 - Montant pour les pompiers volontaires et Ligne 58316 - Montant pour les volontaires en recherche et sauvetage Vous pouvez demander le montant pour les pompiers volontaires (MPV) ou le montant pour les volontaires en recherche et sauvetage (MVRS) si les règles donnant droit au montant de la ligne 31220 ou de la ligne 31240 de votre déclaration sont respectées. Inscrivez $3,000 à la ligne 58315 si vous avez demandé le MPV à la ligne 31220 de votre déclaration, ou inscrivez $3,000 à la ligne 58316 si vous avez demandé le MVRS à la ligne 31240 de votre déclaration. Remarque Seuls les résidents du Manitoba ont droit à ce montant. Si vous n'étiez pas résident du Manitoba à la fin de l'année, vous ne pouvez pas demander ces crédits d'impôt dans le calcul de votre impôt du Manitoba, même si vous avez gagné un revenu d'une source située au Manitoba en 2024. Ligne 58325 - Montant pour la condition physique Si vous étiez résident du Manitoba à la fin de l'année, vous pouvez demander jusqu'à $500 pour les frais d'inscription ou d'adhésion payés en 2024 à un programme d'activité physique visé par règlement pour les personnes suivantes: - vous-même, si vous étiez âgé de moins de 25 ans à la fin de l'année; - votre enfant (ou celui de votre époux ou conjoint de fait) âgé de moins de 18 ans à la fin de l'année; - votre époux ou conjoint de fait, s'il était un jeune adulte. Remarque Le jeune adulte devait être âgé de 18 à 24 ans à la fin de l'année. Si vous avez un époux ou conjoint de fait, seulement l'un de vous peut demander le montant pour la condition physique pour un enfant ou un époux ou conjoint de fait qui est un jeune adulte. Vous et votre époux ou conjoint de fait devez décider lequel d'entre vous demandera ce montant pour cet enfant ou jeune adulte. Personnes handicapées Si l'enfant ou le jeune adulte est admissible au crédit d'impôt pour personnes handicapées, vous pouvez demander un montant supplémentaire de $500, si des frais d'inscription ou d'adhésion d'au moins $100 ont été payés pour un programme d'activité physique visé par règlement. PAGE 5 Remarque Si vous avez payé des frais qui donnent droit à une déduction pour frais de garde d'enfants (ligne 21400 de votre déclaration) et au montant pour la condition physique, vous devez d'abord déduire ces frais comme frais de garde d'enfants. Vous pourrez ensuite demander toute partie inutilisée comme montant pour la condition physique. Programme visé par règlement Pour donner droit à ce montant, le programme doit être: - continu (un programme hebdomadaire offert par un club, une association ou une organisation semblable, ou une adhésion à une organisation d'une durée minimale de huit semaines consécutives, ou un programme d'une durée minimale de cinq jours consécutifs); - mené sous surveillance; - adapté pour les enfants ou les jeunes adultes; - requérir une part importante d'activités physiques qui contribuent à l'endurance cardio-respiratoire, en plus d'un ou de plusieurs des objectifs suivants: la force musculaire, l'endurance musculaire, la souplesse ou l'équilibre. Remarques Pour un enfant ou un jeune adulte qui est admissible au crédit d'impôt pour personnes handicapées, les conditions d'une part importante d'activités physiques sont remplies si les activités permettent à l'enfant ou au jeune adulte de bouger et de dépenser de l'énergie de façon visible dans un contexte récréatif. Les activités physiques incluent l'équitation, mais elles n'incluent pas les activités dont un élément essentiel est le déplacement dans ou sur un véhicule motorisé. Remboursements des frais admissibles Vous pouvez demander seulement le montant pour la partie des frais admissibles qui ne vous a pas été remboursée (ou dont vous ne prévoyez pas le remboursement), sauf si le remboursement a été inclus dans votre revenu (par exemple, un avantage indiqué sur un feuillet T4) et que vous ne l'avez pas déduit ailleurs dans votre déclaration. Ligne 58326 - Montant pour les activités artistiques des enfants Vous pouvez demander jusqu'à $500 par enfant pour les frais payés en 2024 pour l'inscription ou l'adhésion de votre enfant (ou de celui de votre époux ou conjoint de fait) à un programme d'activités artistiques, culturelles, récréatives ou d'épanouissement visé par règlement. L'enfant doit être âgé de moins de 16 ans (ou de moins de 18 ans s'il est admissible au crédit d'impôt pour personnes handicapées à la ligne 58440 du formulaire MB428) au début de l'année où les dépenses admissibles pour activités artistiques ont été payées. Vous pouvez demander ce montant si aucune autre personne n'a déjà demandé pour les mêmes frais et que le total n'est pas plus que le montant maximal qui serait permis si seulement une personne le demandait. Enfants handicapés Si l'enfant est admissible au crédit d'impôt pour personnes handicapées et qu'il était âgé de moins de 18 ans au début de l'année, vous pouvez demander un montant supplémentaire de $500 si des frais d'inscription ou d'adhésion d'au moins $100 ont été payés pour un programme d'activités artistiques visé par règlement. Remarques Les dépenses admissibles ne comprennent pas les montants qui peuvent être demandés pour la condition physique (ligne 58325 du formulaire MB428) ou comme déduction par une personne, telle que la déduction pour frais de garde d'enfants (ligne 21400 de la déclaration). De plus, les dépenses admissibles ne comprennent pas les montants déjà demandés par une personne comme crédit d'impôt. Un programme qui est inscrit au curriculum d'un établissement scolaire n'est pas admissible. Si une organisation offre à votre enfant deux programmes distincts visés par règlement et qu'un programme est admissible au montant pour les activités artistiques des enfants et l'autre au montant pour la condition physique, vous devriez recevoir deux reçus ou un seul qui indique clairement le montant payé à l'organisation à l'égard de chaque programme distinct. Programme visé par règlement Pour avoir droit à ce montant, un programme doit être: - continu (d'une durée minimale de huit semaines consécutives ou, dans le cas des camps de vacances pour enfants, de cinq jours consécutifs); - mené sous surveillance; - adapté pour les enfants. Le programme doit aussi remplir au moins une des conditions suivantes: - contribuer au développement des talents créateurs ou de l'expertise dans une activité artistique ou culturelle; - accorder une attention considérable aux milieux sauvages et à l'environnement naturel; - aider les enfants à acquérir et à utiliser des aptitudes intellectuelles spécifiques; - offrir une interaction structurée entre les enfants qui permet aux surveillants d'enseigner aux enfants des habiletés en relations interpersonnelles ou de les aider à les développer; - fournir de l'enrichissement ou du tutorat dans des matières scolaires. Remarque Une activité qui développe les talents créateurs ou de l'expertise est admissible seulement si elle est destinée à accroître la dextérité ou la coordination de l'enfant, ou à acquérir et à appliquer des connaissances dans la poursuite d'activités artistiques ou culturelles qui comprennent les arts littéraires, les arts visuels, les arts de la scène, la musique, les médias, les langues, les coutumes et le patrimoine. PAGE 6 Remboursements des frais admissibles Vous pouvez demander un montant seulement pour la partie des frais admissibles qui ne vous a pas été remboursée (ou dont vous ne prévoyez pas le remboursement), sauf si le remboursement a été inclus dans votre revenu (par exemple, un avantage indiqué sur un feuillet T4) et que vous ne l'avez pas déduit ailleurs dans votre déclaration. Remarque Seuls les résidents du Manitoba ont droit à ce montant. Si vous n'étiez pas résident du Manitoba à la fin de l'année, vous ne pouvez pas demander ce crédit d'impôt dans le calcul de votre impôt du Manitoba même si vous avez gagné un revenu d'une source située au Manitoba en 2024. Ligne 58330 - Frais d'adoption Vous pouvez demander ce montant si les règles sont respectées pour demander le montant de la ligne 31300 de votre déclaration. Vous pouvez demander jusqu'à $10,000 de dépenses admissibles pour chaque enfant. Deux parents adoptifs peuvent partager le montant si le total combiné des dépenses admissibles pour chaque enfant n'est pas plus que le montant avant le partage. Remarque Seuls les résidents du Manitoba ont droit à ce montant. Si vous n'étiez pas résident du Manitoba à la fin de l'année, vous ne pouvez pas demander ce crédit d'impôt dans le calcul de votre impôt du Manitoba même si vous avez gagné un revenu d'une source située au Manitoba en 2024. Ligne 58360 - Montant pour revenu de pension Le montant que vous pouvez demander à la ligne 58360 est le moins élevé des montants suivants: le montant de la ligne 31400 de votre déclaration ou $1,000. Remarque Seuls les résidents du Manitoba ont droit à ce montant. Si vous n'étiez pas résident du Manitoba à la fin de l'année, vous ne pouvez pas demander ce crédit d'impôt dans le calcul de votre impôt du Manitoba même si vous avez gagné un revenu d'une source située au Manitoba en 2024. Ligne 58400 - Montant pour aidants naturels Vous pourriez demander jusqu'à $3,605 pour chaque personne à charge si, à un moment de l'année 2024, vous avez tenu, seul ou avec quelqu'un d'autre, un logement qui constituait votre lieu de résidence et celui de cette personne à votre charge. Chaque personne à charge doit être l'une des suivantes: - votre enfant ou petit-enfant (ou celui de votre époux ou conjoint de fait); - votre frère, soeur, nièce, neveu, tante, oncle, parent ou grand-parent (ou celui ou celle de votre époux ou conjoint de fait) qui était résident au Canada. Remarque Vous ne pouvez pas demander ce montant pour une personne qui ne faisait que vous rendre visite. De plus, chaque personne à charge doit remplir toutes les conditions suivantes: - Elle avait 18 ans ou plus quand elle habitait avec vous. Son revenu net en 2024 selon la ligne 23600 de sa déclaration (ou le montant qu'elle aurait inscrit si elle avait rempli une déclaration) était de moins de $15,917. - Elle était à votre charge en raison d'une déficience des fonctions physiques ou mentales, ou elle était votre parent ou grand-parent (ou celui de votre époux ou conjoint de fait) né en 1959 ou avant. Si vous avez dû payer une pension alimentaire pour un enfant, vous ne pouvez pas demander un montant à la ligne 58400 pour cet enfant sauf si les deux conditions suivantes s'appliquent: - Vous étiez séparé de votre époux ou conjoint de fait pendant seulement une partie de l'année 2024 en raison d'une rupture de votre union. - Vous n'avez demandé aucune pension alimentaire payée à votre époux ou conjoint de fait à la ligne 22000 de votre déclaration. Si ces deux conditions sont remplies, vous pouvez demander le montant qui vous convient le mieux parmi les suivants: - la ligne 58400 de votre formulaire MB428; - la ligne 22000 de votre déclaration. Comment demander ce montant Calculez le montant de la ligne 58400 en remplissant la feuille de travail MB428. Si vous demandez ce montant pour plus d'une personne à charge, inscrivez le montant total à la ligne 58400 de votre formulaire MB428. Demande faite par plus d'une personne Vous pouvez partager ce montant avec quelqu'un d'autre si vous avez subvenu aux besoins de la même personne à charge. Toutefois, le montant total de votre demande et de celle de l'autre personne ne peut pas être plus que le montant maximal admissible pour cette personne à charge. Remarques Si vous ou quelqu'un d'autre demandez le montant pour aidants naturels (ligne 58400) pour une personne à charge, vous ne pouvez pas demander le montant pour personnes à charge âgées de 18 ans ou plus ayant une déficience (ligne 58200) pour cette personne à charge. Si quelqu'un d'autre que vous demande le montant pour une personne à charge admissible (ligne 58160), vous ne pouvez pas demander le montant pour aidants naturels pour cette personne à charge. PAGE 7 Ligne 58440 - Montant pour personnes handicapées pour soi-même Vous pouvez demander ce montant si les règles sont respectées pour demander le montant à la ligne 31600 de votre déclaration. Si vous aviez 18 ans ou plus à la fin de l'année, inscrivez $6,180 à la ligne 58440 de votre formulaire MB428. Si vous aviez moins de 18 ans à la fin de l'année, utilisez la feuille de travail MB428 pour calculer le montant à inscrire à la ligne 58440. Ligne 58480 - Montant pour personnes handicapées transféré d'une personne à charge Vous pouvez demander ce montant si les règles sont respectées pour demander le montant à la ligne 31800 de votre déclaration. Remarque Si vous et la personne à votre charge n'étiez pas résidents de la même province ou du même territoire à la fin de l'année, des règles spéciales peuvent s'appliquer. Pour en savoir plus, appelez l'ARC au 1-800-959-7383. Ligne 58560 - Vos frais de scolarité et montant relatif aux études Remplissez l'annexe MB(S11), Frais de scolarité et montant relatif aux études du Manitoba. Remarque Si vous avez demandé le crédit canadien pour la formation (CCF) à la ligne 45350 de votre déclaration, le montant que vous inscrivez à la ligne 59140 de votre annexe MB(S11) est déjà réduit par le CCF demandé. Transfert des montants Si vous n'utilisez pas la totalité de vos frais de scolarité et du montant relatif aux études de 2024 pour réduire à zéro votre impôt provincial sur le revenu, vous pouvez transférer la totalité ou une partie de vos frais de scolarité et du montant relatif aux études inutilisés disponibles à l'une des personnes désignées suivantes: - votre époux ou conjoint de fait (qui le demanderait à la ligne 59090 de son annexe MB(S2)); - votre parent ou grand-parent (qui le demanderait à la ligne 58600 de son formulaire MB428); - le parent ou grand-parent de votre époux ou conjoint de fait (qui le demanderait à la ligne 58600 de son formulaire MB428). Remarque Si votre époux ou conjoint de fait demande un montant pour vous à la ligne 58120 ou à la ligne 58640 de son formulaire MB428, vous ne pouvez pas transférer vos frais de scolarité et montant relatif aux études inutilisés de l'année courante à votre parent ou grand-parent (ou à celui de votre époux ou conjoint de fait). Pour désigner la personne qui peut demander le montant transféré et pour préciser le montant provincial qu'elle peut demander, remplissez l'un des formulaires suivants que vous avez reçus en tant qu'étudiant: - Formulaire T2202, Certificat pour frais de scolarité et d'inscription; - Formulaire TL11A, Certificat pour frais de scolarité et d'inscription - Université à l'extérieur du Canada; - Formulaire TL11C, Certificat pour frais de scolarité et d'inscription - Étudiant frontalier fréquentant un établissement aux États-Unis. Remplissez la section "Transfert ou report des montants inutilisés" de l'annexe MB(S11) pour transférer un montant. Report des montants Remplissez la section "Transfert ou report des montants inutilisés" de l'annexe MB(S11) pour calculer le montant que vous pouvez reporter à une année future. Ce montant est la partie de vos frais de scolarité et du montant relatif aux études que vous ne demandez pas pour l'année courante et que vous ne transférez pas à une personne désignée. Pièces justificatives Si vous envoyez une déclaration papier, remplissez et joignez-y votre annexe MB(S11). Conservez vos pièces justificatives pour pouvoir les fournir sur demande. Ligne 58600 - Frais de scolarité et montant relatif aux études transférés d'un enfant ou d'un petit-enfant Vous pourriez demander le transfert de la totalité ou d'une partie du montant inutilisé des frais de scolarité et du montant relatif aux études pour 2024 de votre enfant ou petit-enfant, ou de son époux ou conjoint de fait. Le montant maximal que chaque étudiant peut vous transférer est de $5,000 moins le montant de l'année en cours qu'il a demandé. Comment demander ce montant Inscrivez à la ligne 58600 le total des frais de scolarité et du montant relatif aux études qui vous ont été transférés par chaque étudiant selon ses formulaires T2202, TL11A et/ou TL11C. Remarques L'étudiant doit inscrire ce montant à la ligne 59200 de son annexe MB(S11). Il peut choisir de transférer un montant qui est moins que le montant provincial disponible. L'étudiant ne peut vous transférer aucun montant inutilisé des frais de scolarité et du montant relatif aux études reportés des années précédentes. Si vous et l'étudiant n'étiez pas résidents de la même province ou du même territoire le 31 décembre 2024, des règles spéciales peuvent s'appliquer. Pour en savoir plus, appelez l'ARC au 1-800-959-7383. PAGE 8 Ligne 58689 - Frais médicaux pour vous-même, votre époux ou conjoint de fait et vos enfants à charge nés en 2007 ou après Les frais médicaux que vous pouvez demander à la ligne 58689 sont les mêmes que ceux que vous pouvez demander à la ligne 33099 de votre déclaration. Ils doivent aussi couvrir la même période de 12 mois se terminant en 2024 et doivent être des dépenses qui n'ont pas été demandées pour 2023. Ligne 58729 - Montant admissible des frais médicaux pour d'autres personnes à charge Vous pouvez demander les frais médicaux pour d'autres personnes à charge en plus des frais médicaux pour vous-même, votre époux ou conjoint de fait et vos enfants à charge nés en 2007 ou après à la ligne 58689. Les frais médicaux que vous pouvez demander à la ligne 58729 sont les mêmes que ceux que vous pouvez demander à la ligne 33199 de votre déclaration. Ils doivent aussi couvrir la même période de 12 mois se terminant en 2024 et doivent être des dépenses qui n'ont pas été demandées pour 2023. Partie C - Impôt du Manitoba Ligne 59 - Impôt du Manitoba sur le revenu fractionné Si vous déclarez l'impôt fédéral sur le revenu fractionné à la ligne 40424 de votre déclaration, remplissez la partie 3 du formulaire T1206, Impôt sur le revenu fractionné, pour calculer l'impôt du Manitoba à inscrire à la ligne 42800 de votre déclaration. Ligne 66 - Impôt additionnel du Manitoba relatif à l'impôt minimum Si vous devez payer l'impôt minimum au fédéral calculé à l'aide du formulaire T691, Impôt minimum de remplacement, faites le calcul à la ligne 66 de votre formulaire MB428 pour déterminer l'impôt additionnel du Manitoba relatif à l'impôt minimum. Ligne 69 - Crédit d'impôt du Manitoba pour contributions politiques Vous pouvez demander ce crédit si, en 2024, vous avez versé une contribution à un parti politique enregistré du Manitoba ou à un candidat inscrit à une élection provinciale au Manitoba. Comment demander ce crédit Inscrivez le total de vos contributions politiques versées en 2024 à la ligne 61794 de votre formulaire MB428. Ensuite, calculez et inscrivez votre crédit à la ligne 69 comme suit: - Si vos contributions sont plus que $2,325, inscrivez $1,000 à la ligne 69 de votre formulaire MB428. - Si vos contributions sont de $2,325 ou moins, calculez votre crédit en remplissant la feuille de travail MB428 pour de la ligne 69. Pièces justificatives Si vous envoyez une déclaration papier, vous devez joindre un reçu officiel (signé par le représentant officiel du parti politique ou du candidat) pour chaque contribution. Ligne 71 - Crédit d'impôt relatif à un fonds de travailleurs Vous pouvez demander ce crédit pour les investissements admissibles que vous avez faits dans une société à capital de risque de travailleurs. Vous devez avoir effectué l'investissement en 2024 (que vous n'avez pas demandé dans votre déclaration de 2023) ou dans les 60 premiers jours de 2025. Si le premier détenteur enregistré d'actions est un régime enregistré d'épargne-retraite (REER) au profit de l'époux ou conjoint de fait, le rentier de ce REER ou le cotisant peut demander le crédit pour ces actions. Pour des investissements faits dans une société à capital de risque de travailleurs inscrite: - avant le premier juillet 2006, votre demande ne peut pas être plus de $750; - après le 30 juin 2006, votre demande pour l'ensemble des investissements faits dans toutes les sociétés ne peut pas être plus de $1,800. Inscrivez à la ligne 71 de votre formulaire MB428 le montant du crédit figurant sur votre feuillet T2C (MAN.). Pièces justificatives Si vous envoyez une déclaration papier, joignez-y votre feuillet T2C (MAN.). Ligne 73 - Crédit provincial pour impôt étranger Si votre crédit fédéral pour impôt étranger sur le revenu ne provenant pas d'une entreprise est moins que l'impôt correspondant que vous avez payé à un pays étranger, vous pourriez avoir droit au crédit provincial pour impôt étranger. Comment demander ce crédit Remplissez le formulaire T2036, Crédit provincial ou territorial pour impôt étranger. Pièces justificatives Si vous envoyez une déclaration papier, joignez-y votre formulaire T2036. Ligne 75 - Crédit d'impôt du Manitoba pour l'expansion des entreprises dans les collectivités (non remboursable) Vous pouvez demander ce crédit d'impôt non remboursable pour tout montant inutilisé des années passées. Pour les placements que vous avez faits en 2024 ou dans les 60 premiers jours de 2025, lisez "Ligne 95 - Crédit d'impôt du Manitoba pour l'expansion des entreprises dans les collectivités (remboursable)" à la page 19. Votre crédit d'impôt du Manitoba pour l'expansion des entreprises dans les collectivités est indiqué à la ligne 9 de votre feuillet T2CEDTC (MAN.). PAGE 9 Comment demander ce crédit Remplissez le formulaire T1256, Crédit d'impôt du Manitoba pour l'expansion des entreprises dans les collectivités. Pièces justificatives Si vous envoyez une déclaration papier, joignez-y votre feuillet T2CEDTC (MAN.) et votre formulaire T1256. Ligne 77 - Crédit d'impôt du Manitoba pour capital de risque de petites entreprises Vous pouvez demander ce crédit si vous avez fait un placement dans une entreprise communautaire admissible en 2024. Votre crédit d'impôt du Manitoba pour capital de risque de petites entreprises figure sur votre feuillet T2SBVCTC (MAN.). Le montant maximal que vous pouvez demander pour 2024 est de $120,000. Comment demander ce crédit Remplissez le formulaire T1256-1, Crédit d'impôt du Manitoba pour capital de risque de petites entreprises (particuliers). Pièces justificatives Si vous envoyez une déclaration papier, joignez-y votre feuillet T2SBVCTC (MAN.) et votre formulaire T1256-1. Ligne 79 - Crédit d'impôt du Manitoba au titre de l'achat d'actions destiné aux employés (non remboursable) Vous pouvez demander ce crédit d'impôt non remboursable si vous avez investi dans l'achat d'actions dans le cadre d'un régime enregistré d'actionnariat des employés (RADE) à un moment en 2024. Le montant de votre crédit d'impôt du Manitoba au titre de l'achat d'actions destiné aux employés est indiqué sur vos reçus du RADE. Comment demander ce crédit Remplissez le formulaire T1256-2, Crédit d'impôt du Manitoba au titre de l'achat d'actions destiné aux employés. Il est possible que vous n'ayez besoin que d'une partie de votre crédit inutilisé pour réduire à zéro votre impôt du Manitoba. Le montant inutilisé sera indiqué sur votre dernier avis de cotisation ou de nouvelle cotisation que vous avez reçu. Si vous voulez appliquer le montant inutilisé à une année passée, envoyez une demande de redressement à l'ARC. Pièces justificatives Si vous envoyez une déclaration papier, joignez-y votre formulaire T1256-2 et vos reçus du RADE. Ligne 81 - Crédit d'impôt du Manitoba pour exploration minière Vous pouvez demander ce crédit si vous avez acquis des actions accréditives de sociétés d'exploration minière et si ces sociétés ont renoncé, en votre faveur, à des frais d'exploration admissibles engagés au Manitoba. Vos frais admissibles du Manitoba sont indiqués à la case 144 ou 154 (ou les deux) du feuillet de renseignements T101, État des frais de ressources, que vous a fourni une société minière, ou à la case 199 du feuillet de renseignements T5013, État des revenus d'une société de personnes, que vous avez reçu à titre de membre d'une société de personnes. Comment demander ce crédit Remplissez le formulaire T1241, Crédit d'impôt du Manitoba pour exploration minière. Pièces justificatives Si vous envoyez une déclaration papier, joignez-y vos feuillets de renseignements T101 ou T5013 et votre formulaire T1241. PAGE 10 Annexe MB428-A, Prestation fiscale pour les familles du Manitoba Ligne 5 - Montant en raison de l'âge pour époux ou conjoint de fait qui est né en 1959 ou avant Inscrivez $2,065 si vous avez demandé le transfert du montant en raison de l'âge de votre époux ou conjoint de fait à la ligne 1 de votre annexe MB(S2) et que le montant de la ligne 1 est plus que le montant de la ligne 11 de cette annexe. Ligne 6 - Montant pour personnes handicapées pour époux ou conjoint de fait Inscrivez $2,752 si vous avez demandé le transfert du montant pour personnes handicapées de votre époux ou conjoint de fait à la ligne 3 de votre annexe MB(S2) et que le montant de la ligne 12 est plus que le montant de la ligne 4 de cette annexe. Ligne 7 - Montant pour personnes handicapées pour vous-même ou une personne à charge autre que votre époux ou conjoint de fait Inscrivez à la ligne 60720 le nombre de demandes que vous faites pour des personnes handicapées. Demandez $2,752 pour chacun des montants suivants: - le montant pour personnes handicapées que vous avez demandé à la ligne 58440 de votre formulaire MB428; - chaque montant pour personnes handicapées demandé à la ligne 58480 de votre formulaire MB428 (ou celui de votre époux ou conjoint de fait). Si vous avez un époux ou conjoint de fait, seul celui d'entre vous qui a le revenu net le plus élevé peut demander ce montant pour une personne à charge. Si vous et une autre personne de soutien (qui n'est pas votre époux ou conjoint de fait) demandez chacun une partie du montant pour la même personne à charge à la ligne 58480 du formulaire MB428, vous devez décider lequel d'entre vous demandera le montant à la ligne 7 pour cette personne à charge. Si vous ne parvenez pas à vous entendre, seul celui d'entre vous qui a le revenu net le plus élevé peut demander le montant. Ligne 8 - Montant pour personnes à charge handicapées nées en 2006 ou avant Inscrivez à la ligne 60740 le nombre de personnes à charge handicapées pour qui vous avez demandé le montant. N'incluez pas une personne à charge pour qui vous avez demandé le montant pour une personne à charge admissible à la ligne 3. Demandez $2,752 pour chaque personne à charge handicapée âgée de 18 ans ou plus pour qui vous (ou votre époux ou conjoint de fait) avez demandé un montant à la ligne 58200 du formulaire MB428. Si vous avez un époux ou conjoint de fait, seul celui d'entre vous qui a le revenu net le plus élevé peut demander ce montant. Si vous et une autre personne de soutien (qui n'est pas votre époux ou conjoint de fait) demandez chacun une partie du montant pour la même personne à charge à la ligne 58200 du formulaire MB428, vous devez décider lequel d'entre vous demandera le montant à la ligne 8 pour cette personne à charge. Si vous ne parvenez pas à vous entendre, seul celui d'entre vous qui a le revenu net le plus élevé peut demander le montant. Ligne 9 - Montant pour enfants à charge nés en 2006 ou après Inscrivez à la ligne 60760 le nombre d'enfants à charge que vous avez. N'incluez pas un enfant à charge pour qui vous avez demandé le montant pour une personne à charge admissible à la ligne 3 ou le montant pour personnes à charge handicapées à la ligne 8. Demandez $2,752 pour chaque enfant qui était âgé de 18 ans ou moins le 31 décembre 2024. Toutefois, toutes les conditions suivantes doivent être remplies: - Vous êtes le parent de l'enfant. - L'enfant résidait au Canada et vivait avec vous en 2024. - Aucune autre personne ne demande ce montant pour l'enfant. - Personne ne demande le montant pour époux ou conjoint de fait (ligne 58120), le montant pour une personne à charge admissible (ligne 58160) ou le montant pour personnes à charge âgées de 18 ans ou plus ayant une déficience (ligne 58200) pour cet enfant sur son formulaire MB428. - Personne (pas même un parent nourricier) n'a reçu pour l'enfant une allocation spéciale prévue par la Loi sur les allocations spéciales pour enfants. Si vous avez un époux ou conjoint de fait, seul celui d'entre vous qui a le revenu net le plus élevé peut demander ce montant. Si vous et une autre personne de soutien (qui n'est pas votre époux ou conjoint de fait) pouvez demander ce montant pour le même enfant à charge, vous devez décider lequel d'entre vous le demandera à la ligne 9. Si vous ne parvenez pas à vous entendre, seul celui d'entre vous qui a le revenu net le plus élevé peut demander le montant. Remplissez le tableau "Détails sur les enfants à votre charge nés en 2006 ou après" de votre annexe MB428-A, Prestation fiscale pour les familles du Manitoba. PAGE 11 Formulaire MB479, Crédits du Manitoba Remplissez le formulaire MB479 si vous étiez un résident du Manitoba à la fin de l'année et que vous voulez demander le crédit d'impôt personnel, le crédit de l'impôt foncier pour l'éducation, le crédit d'impôt pour locataire, le remboursement de la taxe scolaire pour les personnes âgées ou le crédit de taxes scolaires pour les propriétaires. Crédit d'impôt personnel Personnes admissibles Vous deviez être résident du Manitoba à la fin de l'année pour pouvoir demander ce crédit. Si vous aviez 19 ans ou plus à la fin de l'année, lisez la section "Personnes non admissibles" pour savoir si vous êtes admissible. Si vous étiez âgé de moins de 19 ans à la fin de l'année, vous pouvez demander ce crédit seulement si l'une des conditions suivantes s'applique: - Vous aviez un époux ou conjoint de fait. - Vous étiez un parent. - Vous pouvez demander le crédit d'impôt foncier pour l'éducation du Manitoba dans votre déclaration de 2024. Personnes non admissibles Vous ne pouvez pas demander ce crédit si vous êtes dans l'une des situations suivantes: - Quelqu'un vous déclare comme personne à charge dans son formulaire MB428. - Vous étiez détenu dans une prison ou dans un établissement semblable à la fin de l'année et vous y avez passé six mois ou plus durant l'année. - Vous transférez, en totalité ou en partie, votre montant en raison de l'âge ou votre montant pour personnes handicapées à votre époux ou conjoint de fait pour qu'il les demande sur son annexe MB(S2). - Vous transférez, en totalité ou en partie, votre montant pour personnes handicapées à une personne autre que votre époux ou conjoint de fait pour qu'elle le demande à la ligne 58480 de son formulaire MB428. Vous aviez un époux ou conjoint de fait à la fin de l'année Si c'est le cas, vous et votre époux ou conjoint de fait devez décider lequel d'entre vous demandera ce crédit pour vous deux. Un seul de vous deux peut demander ce crédit. Si vous demandez le montant pour époux ou conjoint de fait à la ligne 58120 de votre formulaire MB428, vous devez demander le crédit d'impôt personnel pour vous deux. Calculez votre revenu familial en remplissant les colonnes 1 et 2 (lignes 1 à 6 du formulaire MB479) à l'aide des renseignements indiqués dans votre déclaration et dans celle de votre époux ou conjoint de fait pour l'année. Vous ne pouvez pas demander le crédit d'impôt personnel pour votre époux ou conjoint de fait si, à la fin de l'année, il était détenu dans une prison ou un établissement semblable et y a passé six mois ou plus durant l'année. Vous ou votre époux ou conjoint de fait aviez reçu de l'Aide à l'emploi et au revenu et du Soutien au revenu pour personne handicapée (SRPH) en 2024 Vous ne pouvez demander qu'une partie de ce crédit. Pour en savoir plus, lisez "Ligne 76 - Aide à l'emploi et au revenu (AER) et Soutien au revenu pour personne handicapée (SRPH)" à la page 17. Vous et votre époux ou conjoint de fait viviez séparément pour des raisons médicales à la fin de l'année Si vous et votre époux ou conjoint de fait avez occupé des résidences distinctes pendant la totalité ou une partie de l'année, chacun de vous peut demander séparément le crédit d'impôt personnel. Si vous avez demandé le montant pour époux ou conjoint de fait à la ligne 58120 de votre formulaire MB428, ou si vous avez demandé le transfert du montant en raison de l'âge ou du montant pour personnes handicapées de votre époux ou conjoint de fait à la ligne 1 ou 3 de votre annexe MB(S2), vous devez demander le crédit d'impôt personnel pour vous deux. Lorsque vous calculez votre revenu familial (lignes 1 à 6 du formulaire MB479), n'inscrivez rien aux lignes 1 à 5 de la colonne 2. Indiquez l'adresse de votre époux ou conjoint de fait à la ligne 60890. Votre époux ou conjoint de fait est décédé en 2024 Seul vous, l'époux ou conjoint de fait survivant, pouvez demander ce crédit pour vous deux, sauf si vous étiez séparés pour des raisons médicales, comme il est expliqué ci-dessus. Calculez votre revenu familial (lignes 1 à 6 du formulaire MB479). N'inscrivez rien aux lignes 1 à 5 de la colonne 2. Dans la déclaration finale d'une personne décédée qui n'a pas d'époux ou conjoint de fait survivant, vous pouvez demander ce crédit. Vous étiez séparés ou divorcés à la fin de l'année Si c'est le cas, chacun de vous peut demander le crédit d'impôt personnel. Toutefois, vous ne pouvez pas demander le crédit si votre ex-époux ou ancien conjoint de fait vous déclare comme personne à charge. Si un parent demande le montant pour une personne à charge à la ligne 58160 de son formulaire MB428, lui seul peut demander le crédit d'impôt personnel pour cet enfant. PAGE 12 Vous aviez des personnes à charge en 2024 Vous ne pouvez pas demander le crédit d'impôt personnel pour une personne à charge si elle était dans l'une des situations suivantes: - Elle a reçu des prestations d'assistance sociale en 2024 (sauf s'il s'agit de votre époux ou conjoint de fait). - Elle était détenue dans une prison ou un établissement semblable et y a passé six mois ou plus durant l'année. Ligne 9 - Crédit de base pour époux ou conjoint de fait Inscrivez $195 si vous aviez un époux ou conjoint de fait à la fin de l'année. Ligne 11 - Crédit pour personnes handicapées pour époux ou conjoint de fait Inscrivez $113 si vous avez demandé le transfert de son montant pour personnes handicapées à la ligne 3 de votre annexe MB(S2) ou si votre époux ou conjoint de fait peut demander le montant pour personnes handicapées à la ligne 58440 de son formulaire MB428. Ligne 13 - Crédit pour une personne à charge admissible Inscrivez $195 si vous avez demandé le montant pour une personne à charge admissible à la ligne 58160 de votre formulaire MB428. Vous ne pouvez pas demander ce crédit si vous demandez le crédit de base pour votre époux ou conjoint de fait à la ligne 9. Ligne 14 - Crédit pour personnes handicapées pour vous-même ou une personne à charge autre que votre époux ou conjoint de fait Inscrivez à la ligne 60950 le nombre de demandes que vous faites pour des personnes handicapées. Demandez $113 pour chacun des montants suivants: - le montant pour personnes handicapées que vous avez demandé à la ligne 58440 de votre formulaire MB428; - chaque montant pour personnes handicapées demandé à la ligne 58480 de votre formulaire MB428 ou de celui de votre époux ou conjoint de fait. Vous pouvez demander ce crédit pour une personne à charge si vous avez le droit de demander la prestation fiscale pour les familles pour cette personne dans votre annexe MB428-A et que personne d'autre ne l'a demandée pour cette même personne à charge. Pour savoir qui a le droit de demander la prestation fiscale pour les familles pour une personne à charge, lisez "Annexe MB428-A, Prestation fiscale pour les familles du Manitoba" à la page 10. Ligne 15 - Crédit pour personnes à charge handicapées nées en 2006 ou avant Inscrivez à la ligne 60970 le nombre de personnes à charge handicapées pour qui vous demandez le crédit. Toutefois, n'incluez pas une personne à charge pour qui vous avez demandé le crédit pour une personne à charge admissible à la ligne 13. Demandez $62 pour chaque personne à charge handicapée âgée de 18 ans ou plus pour qui vous (ou votre époux ou conjoint de fait) avez demandé un montant à la ligne 58200 du formulaire MB428. Vous pouvez demander ce crédit pour une personne à charge si vous avez le droit de demander la prestation fiscale pour les familles pour cette personne dans votre annexe MB428-A et que personne d'autre ne l'a demandée pour cette même personne à charge. Pour savoir qui a le droit de demander la prestation fiscale pour les familles, lisez "Annexe MB428-A, Prestation fiscale pour les familles du Manitoba" à la page 10. Ligne 16 - Crédit pour enfants à charge nés en 2006 ou après Inscrivez à la ligne 60999 le nombre d'enfants à charge que vous avez. N'incluez pas un enfant à charge pour qui vous avez demandé le crédit pour une personne à charge admissible à la ligne 13 ou le crédit pour personnes à charge handicapées à la ligne 15. Donnez les "Détails sur les enfants à votre charge nés en 2006 ou après" dans le tableau de votre annexe MB428-A, Prestation fiscale pour les familles du Manitoba. Demandez $26 pour chaque enfant qui était âgé de 18 ans ou moins le 31 décembre 2024, si toutes les conditions suivantes sont remplies: - Vous êtes le parent de l'enfant. - L'enfant résidait au Canada et vivait avec vous en 2024. - Aucune autre personne ne demande ce crédit pour l'enfant. - Personne ne demande le crédit de base pour époux ou conjoint de fait, le crédit pour une personne à charge admissible, ou le crédit pour personnes à charge handicapées nées en 2006 ou avant, pour l'enfant dans le calcul du crédit d'impôt personnel sur son formulaire MB479. - Personne, pas même un parent nourricier, n'a reçu pour l'enfant une allocation spéciale prévue par la Loi sur les allocations spéciales pour enfants. Vous pouvez demander ce crédit pour une personne à charge si vous avez le droit de demander la prestation fiscale pour les familles pour cette personne dans votre annexe MB428-A et que personne d'autre ne l'a demandée pour cette même personne à charge. Pour savoir qui a le droit de demander la prestation fiscale pour les familles, lisez "Annexe MB428-A, Prestation fiscale pour les familles du Manitoba" à la page 10. PAGE 13 Crédit d'impôt foncier pour l'éducation Personnes admissibles Vous pouvez demander ce crédit si toutes les conditions suivantes sont remplies: - Vous étiez résident du Manitoba à la fin de l'année. - Vous étiez âgé de 16 ans ou plus à la fin de l'année. - Vous avez payé des taxes scolaires pour une résidence principale (un logement résidentiel situé au Manitoba dont vous, ou vous et votre époux ou conjoint de fait, étiez propriétaire et viviez habituellement) en 2024. Cependant, vous avez déjà bénéficié du montant total de ce crédit si le paiement anticipé du crédit d'impôt foncier pour l'éducation du Manitoba a été soustrait du montant inscrit sur votre relevé d'impôt foncier municipal de 2024 et que vous remplissiez l'une des conditions suivantes: - Vous (et votre époux ou conjoint de fait) aviez moins de 65 ans à la fin de l'année. - Vous (ou votre époux ou conjoint de fait) aviez 65 ans ou plus à la fin de l'année et votre revenu familial était plus que $40,000. Si c'est le cas, ne faites pas le calcul aux lignes 20 à 33 du formulaire MB479. Vous pouvez seulement demander un crédit d'impôt foncier pour l'éducation pour une résidence principale à la fois. Vous ne pouvez pas demander les taxes scolaires que vous avez payées pour une résidence secondaire comme un chalet. Si vous avez été propriétaire à différents moments en 2024, demandez le crédit d'impôt foncier pour l'éducation du Manitoba qui s'applique à la période d'occupation de chaque résidence. Si votre propriété est utilisée pour plus d'un usage (par exemple, une résidence et une exploitation agricole, ou une exploitation commerciale, ou une unité multiplex), tenez compte seulement des taxes scolaires qui s'appliquent à l'utilisation comme résidence principale lorsque vous calculez le crédit. Remarque Si vous demandez les taxes scolaires pour le crédit d'impôt foncier pour l'éducation, vous devez remplir la section "Déclaration pour le crédit d'impôt foncier pour l'éducation" de votre formulaire MB479. Personnes non admissibles Vous ne pouvez pas demander ce crédit pour 2024 si l'une des situations suivantes s'applique: - Quelqu'un d'autre (y compris votre époux ou conjoint de fait) a reçu ou recevra un crédit d'impôt foncier pour la même propriété pour la même période. - À tout moment de l'année d'imposition, vous, ou un membre de votre famille, étiez exonéré d'impôt en raison de votre statut en tant qu'employé d'un pays autre que le Canada. - À tout moment de l'année d'imposition, vous, ou un membre de votre famille, n'étiez pas citoyen canadien et étiez en service militaire actif en tant que membre des forces armées d'un pays autre que le Canada. Vous ne pouvez pas demander ce crédit pour une période de l'année où vous avez également demandé le crédit d'impôt pour locataire. Vous aviez un époux ou conjoint de fait à la fin de l'année Vous et votre époux ou conjoint de fait devez décider lequel d'entre vous demandera le crédit d'impôt foncier pour l'éducation, le remboursement de la taxe scolaire pour les personnes âgées (s'il y en a) et le crédit de taxes scolaires pour les propriétaires pour vous deux. Un seul de vous deux doit demander tous ces montants. Vous ou votre époux ou conjoint de fait aviez reçu de l'Aide à l'emploi et au revenu) et du Soutien au revenu pour personne handicapée (SRPH) en 2024 Vous ne pouvez demander qu'une partie de ce crédit. Pour en savoir plus, lisez "Ligne 76 - Aide à l'emploi et au revenu (AER) et Soutien au revenu pour personne handicapée (SRPH)" à la page 17. 2024 est la première année où nous considérons que vous avez un époux ou conjoint de fait Si c'est le cas, l'un de vous peut demander le crédit d'impôt foncier pour l'éducation pour la résidence distincte que vous occupiez avant d'être marié ou devenu un conjoint de fait et pour la résidence commune après être marié ou devenu un conjoint de fait. Calculez votre revenu familial (lignes 1 à 6 du formulaire MB479) en remplissant les colonnes 1 et 2 à l'aide des renseignements indiqués dans votre déclaration et dans celle de votre époux ou conjoint de fait pour l'année. Vous et votre époux ou conjoint de fait viviez séparément pour des raisons médicales à la fin de l'année Si vous et votre époux ou conjoint de fait avez occupé des résidences distinctes pendant la totalité ou une partie de l'année, chacun de vous peut demander séparément le crédit d'impôt foncier pour l'éducation. L'un de vous peut demander un crédit pour la résidence commune occupée pendant toute l'année et l'autre peut demander un crédit pour la résidence distincte occupée pendant la séparation. Calculez votre revenu familial (lignes 1 à 6 du formulaire MB479). N'inscrivez rien aux lignes 1 à 5 de la colonne 2. Indiquez l'adresse de votre époux ou conjoint de fait à la ligne 60890. Votre époux ou conjoint de fait est décédé en 2024 Seul vous, l'époux ou conjoint de fait survivant, pouvez demander ce crédit pour vous deux, sauf si vous étiez séparés pour des raisons médicales. Calculez votre revenu familial (lignes 1 à 6 du formulaire MB479). N'inscrivez rien aux lignes 1 à 5 de la colonne 2. PAGE 14 S'il n'y a pas d'époux ou conjoint de fait survivant, vous pouvez demander ce crédit dans la déclaration finale de la personne décédée. Ce crédit ne peut pas être demandé sur une déclaration facultative provenant de droits ou de biens pour un particulier décédé. Le montant total du crédit qui peut être demandé sur toutes les déclarations produites pour l'année ne peut pas dépasser le crédit maximal qui pourrait être demandé sur une seule déclaration. En faillite en 2024 Si vous étiez en faillite en 2024, vous pouvez demander ce crédit d'impôt dans votre déclaration pré-, en- et post- faillite. Si ce crédit est demandé sur plus d'une déclaration, le montant total du crédit qui peut être demandé sur toutes les déclarations produites pour l'année ne peut pas dépasser le crédit maximal qui pourrait être demandé sur une seule déclaration. Vous étiez séparés ou divorcés à la fin de l'année Chacun de vous peut demander séparément le crédit d'impôt foncier pour l'éducation pour sa résidence après la séparation ou le divorce. Toutefois, un seul d'entre vous peut demander le crédit pour la résidence commune avant la séparation ou le divorce. Ligne 20 - Taxes scolaires au Manitoba pour 2024 Si vous étiez propriétaire, inscrivez à la ligne 20 de votre formulaire MB479 le montant des taxes de votre résidence principale au Manitoba pour 2024 après avoir soustrait tout paiement anticipé du crédit d'impôt foncier pour l'éducation que vous avez reçu. Ne déduisez pas le crédit d'impôt foncier pour l'éducation apparaissant sur votre relevé d'impôt foncier, s'il y en a un. Remarque Si votre propriété est utilisée pour plus d'un usage (par exemple, une résidence et une exploitation agricole, ou une exploitation commerciale, ou une unité multiplex), tenez compte seulement des taxes scolaires qui s'appliquent à l'utilisation comme résidence principale. Si vous avez déménagé d'une résidence dont vous étiez le propriétaire à une autre, demandez le montant des taxes scolaires que vous avez payé et qui s'applique à la période d'occupation de chaque résidence. Taxes scolaires payées sur des maisons mobiles Si vous êtes propriétaire d'une maison mobile et que celle-ci est située sur un bien fondé dont vous n'êtes pas propriétaire, ou qui n'est pas la propriété de votre conjoint ou conjoint de fait, vous pourriez avoir droit de demander l'un des montants suivants en tant que taxes scolaires applicables au crédit d'impôt foncier pour l'éducation. Pour la maison mobile: - Si la maison mobile est un bien imposable au sens de la Loi sur l'évaluation municipale, vous pouvez demander les taxes scolaires; ou - Si la maison mobile est située dans un parc de maisons mobiles certifié, vous pouvez demander 50% des droits de licence payables quant à la maison mobile dans le cadre d'un règlement municipal portant sur les licences pour maison mobile. De plus, pour le terrain sur lequel la maison mobile est situé: - Si la maison mobile est située sur un terrain loué, vous pouvez demander 10% des frais de location du bien-fonds payable pour maison mobile. Remarque Si vous (et votre époux ou conjoint de fait) louez une maison mobile comme résidence principale, vous pourriez avoir le droit de demander votre loyer dans le cadre du crédit d'impôt pour locataire. Un résident d'une maison mobile ne peut pas demander à la fois le crédit d'impôt foncier pour l'éducation et crédit d'impôt pour locataire. Ligne 21 - Paiement anticipé du crédit d'impôt foncier pour l'éducation du Manitoba reçu Inscrivez à la ligne 21 tout paiement anticipé du crédit d'impôt foncier pour l'éducation qui a été déduit du montant inscrit sur votre relevé d'impôt foncier. Si vous étiez propriétaire de votre résidence principale pour une partie de l'année 2024, le paiement anticipé que vous avez reçu doit être calculé proportionnellement en fonction de la période où vous étiez propriétaire. Si vous avez reçu un paiement anticipé pour plus d'une résidence, additionnez les montants calculés proportionnellement pour chaque paiement anticipé reçu. Pièces justificatives Conservez vos reçus de taxes scolaires et de loyers pour pouvoir les fournir à l'ARC sur demande. Crédit d'impôt pour locataire Personnes admissibles Vous pouvez demander ce crédit si toutes les conditions suivantes sont remplies: - Vous étiez résident du Manitoba à la fin de l'année. - Vous étiez âgé de 16 ans ou plus à la fin de l'année. - Vous avez payé un loyer pour une résidence principale (un logement résidentiel situé au Manitoba que vous, ou vous et votre époux ou conjoint de fait aviez loué et viviez habituellement) en 2024. Si vous avez loué une résidence à différents moments en 2024, déclarez le nombre de mois pendant lesquels vous avez vécu dans toutes les résidences combinées. Ce crédit peut également être demandé pour les loyers versés aux foyers de soins personnels. Dans le cas d'une résidence louée qui est une chambre dans un foyer de soins personnels, vous pouvez demander le montant égal à 50% de la partie des frais quotidiens qui ont été payés au foyer de soins personnels pour toute période de l'année, par le particulier ou en son nom, et qui n'ont pas été demandés par un contribuable à titre de frais médicaux. PAGE 15 Personnes non admissibles Vous ne pouvez pas demander ce crédit pour 2024 si l'une des situations suivantes s'applique: - Pendant toute période où votre résidence principale était également la résidence principale du propriétaire (ou de son époux ou conjoint de fait). - À tout moment de l'année d'imposition, vous, ou un membre de votre famille, étiez exonéré d'impôt en raison de votre statut en tant qu'employé d'un pays autre que le Canada. - À tout moment de l'année d'imposition, vous, ou un membre de votre famille, n'étiez pas citoyen canadien et étiez en service militaire actif en tant que membre des forces armées d'un pays autre que le Canada. Vous ne pouvez pas demander ce crédit pour une période de l'année où vous avez également demandé le crédit d'impôt foncier pour l'éducation. Vous aviez un époux ou conjoint de fait à la fin de l'année Vous et votre époux ou conjoint de fait devez décider lequel d'entre vous demandera ce crédit. Un seul de vous deux doit demander tous ces montants. Vous ou votre époux ou conjoint de fait aviez reçu de l'Aide à l'emploi et au revenu et du Soutien au revenu pour personne handicapée (SRPH) en 2024 Vous ne pouvez demander qu'une partie de ce crédit. Pour en savoir plus, lisez "Ligne 76 - Aide à l'emploi et au revenu (AER) et Soutien au revenu pour personne handicapée (SRPH)" à la page 17. Logement partagé Si vous avez partagé un logement avec un autre locataire qui n'était pas votre époux ou conjoint de fait, chaque locataire peut demander une partie du crédit, mais pas pour la même période de l'année. Le montant total du crédit qui peut être demandé sur toutes les déclarations produites pour l'année ne peut pas dépasser le crédit maximal qui pourrait être demandé sur une seule déclaration. Vous et votre époux ou conjoint de fait viviez séparément à la fin de l'année pour des raisons médicales Si vous avez occupé des résidences distinctes pendant la totalité ou une partie de l'année, chacun de vous peut demander séparément le crédit d'impôt pour locataire. L'un de vous peut demander un crédit pour la résidence commune occupée pendant toute l'année et l'autre peut demander un crédit pour la résidence distincte occupée pendant la séparation. Lorsque vous calculez votre revenu familial (lignes 1 à 6 du formulaire MB479), n'inscrivez rien aux lignes 1 à 5 de la colonne 2. Inscrivez l'adresse de votre époux ou conjoint de fait à la ligne 60890. Votre époux ou conjoint de fait est décédé en 2024 Seul vous, l'époux ou conjoint de fait survivant, pouvez demander ce crédit pour vous deux, sauf si vous étiez séparés pour des raisons médicales. Calculez votre revenu familial (lignes 1 à 6 du formulaire MB479). N'inscrivez rien aux lignes 1 à 5 de la colonne 2. S'il n'y a pas d'époux ou conjoint de fait survivant, vous pouvez demander ce crédit dans la déclaration finale de la personne décédée. Ce crédit ne peut pas être demandé dans une déclaration de revenus facultative provenant de droits ou de biens pour un particulier décédé. Le montant total du crédit qui peut être demandé sur toutes les déclarations produites pour l'année ne peut pas dépasser le crédit maximal qui pourrait être demandé sur une seule déclaration. En faillite en 2024 Si vous étiez en faillite en 2024, vous pouvez demander ce crédit d'impôt dans votre déclaration pré-, en- et post- faillite. Si ce crédit est demandé sur plus d'une déclaration, le montant total du crédit qui peut être demandé sur toutes les déclarations produites pour l'année ne peut pas dépasser le crédit maximal qui pourrait être demandé sur une seule déclaration. Remboursement de la taxe scolaire pour les personnes âgées Personnes admissibles Vous pouvez demander ce remboursement si vous remplissez toutes les conditions suivantes: - Vous (ou votre époux ou conjoint de fait) étiez résidents du Manitoba à la fin de l'année. - Vous (ou votre époux ou conjoint de fait) aviez 65 ans ou plus à la fin de l'année. - Vous (ou votre époux ou conjoint de fait) êtes propriétaire de votre logement ou êtes responsable du paiement des taxes scolaires sur votre propriété. - Vous (ou votre époux ou conjoint de fait) habitiez la résidence visée en tant que résidence principale (un logement que vous occupiez normalement durant l'année) à la date limite du paiement de l'impôt foncier municipal. - Vous (ou votre époux ou conjoint de fait) avez payé les taxes scolaires sur votre propriété pour 2024. - Votre revenu familial est moins élevé que $63,500. Remarque La personne qui demande le crédit d'impôt foncier pour l'éducation (ligne 33) doit être la même personne qui demande le remboursement de la taxe scolaire pour les personnes âgées. PAGE 16 Vous aviez un époux ou conjoint de fait à la fin de l'année Vous et votre époux ou conjoint de fait devez décider lequel d'entre vous demandera le crédit d'impôt foncier pour l'éducation, le remboursement de la taxe scolaire pour les personnes âgées (s'il y en a) et le crédit de taxes scolaires pour les propriétaires pour vous deux. Un seul de vous deux doit demander tous ces montants. Vous ou votre époux ou conjoint de fait aviez reçu de l'Aide à l'emploi et au revenu et du Soutien au revenu pour personne handicapée (SRPH) en 2024 Vous ne pouvez demander qu'une partie de ce remboursement. Pour en savoir plus, lisez "Ligne 76 - Aide à l'emploi et au revenu (AER) et Soutien au revenu pour personne handicapée (SRPH)" à la page 17. Taxes scolaires payées sur une maison mobile ou un logement dont vous n'étiez pas propriétaire Vous pourriez être admissible au remboursement si vous ou votre époux ou conjoint de fait êtes identifiés sur le relevé d'impôt foncier municipal comme étant l'une des personnes responsables du paiement des taxes scolaires à la date limite du paiement de l'impôt foncier municipal. Vous et votre époux ou conjoint de fait viviez séparément pour des raisons médicales à la fin de l'année Si vous et votre époux ou conjoint de fait ne viviez pas ensemble pour des raisons médicales (par exemple, l'un de vous habitait dans une maison de soins infirmiers) ou si vous et votre époux ou conjoint de fait étiez propriétaires de plus d'un logement, vous pourriez quand même être admissibles. Vous et votre époux ou conjoint de fait aviez déménagé dans une nouvelle résidence principale La date de votre déménagement vous aidera à déterminer si vous êtes admissible à un remboursement de la taxe scolaire imposée sur votre nouvelle résidence. Vous pouvez demander le remboursement si vous étiez propriétaire et habitiez cette résidence à la date limite du paiement de l'impôt foncier municipal. Si vous prenez possession de votre nouvelle résidence au plus tard à la date limite du paiement de l'impôt foncier municipal, vous êtes admissible au remboursement de la taxe scolaire pour votre nouvelle maison. Dans cette situation, l'ancien propriétaire ne serait pas admissible. Si vous prenez possession de votre nouvelle résidence après la date limite du paiement de l'impôt foncier municipal, vous ne pouvez pas demander le remboursement de la taxe scolaire pour cette résidence pour cette année. Cependant, vous pouvez demander le remboursement pour votre ancienne résidence à condition que vous en ayez été propriétaire et que vous l'ayez habitée à la date limite du paiement de l'impôt foncier municipal. Votre époux ou conjoint de fait est décédé en 2024 Seul vous, l'époux ou conjoint de fait survivant, pouvez demander ce remboursement pour vous deux, sauf si vous étiez séparés pour des raisons médicales. Calculez votre revenu familial (lignes 1 à 6 du formulaire MB479). N'inscrivez rien aux lignes 1 à 5 de la colonne 2. S'il n'y a pas d'époux ou conjoint de fait survivant, vous pouvez demander ce remboursement dans la déclaration finale de la personne décédée. Ce remboursement ne peut pas être demandé dans une déclaration de revenus facultative provenant de droits ou de biens pour un particulier décédé. Le montant total du remboursement qui peut être demandé sur toutes les déclarations produites pour l'année ne peut pas dépasser le remboursement maximal qui pourrait être demandé sur une seule déclaration. En faillite en 2024 Si vous étiez en faillite en 2024, vous pouvez demander ce remboursement dans votre déclaration pré-, en- et post- faillite. Si ce remboursement est demandé sur plus d'une déclaration, le montant total du remboursement qui peut être demandé sur toutes les déclarations produites pour l'année ne peut pas dépasser le remboursement maximal qui pourrait être demandé sur une seule déclaration. Ligne 47 - Taxes scolaires brutes imposées au Manitoba pour 2024, y compris le montant de la taxe de revitalisation urbaine Inscrivez à la ligne 47 le montant des taxes scolaires brutes qui font partie de l'impôt foncier établi pour votre résidence principale au Manitoba pour 2024. Le montant que vous inscrivez comprend le montant des taxes scolaires brutes imposées sur votre résidence avant la soustraction du paiement anticipé du crédit d'impôt foncier pour l'éducation du Manitoba que vous avez reçu. Incluez à la ligne 47, si applicable, le montant de la taxe de revitalisation urbaine payable en remplacement des taxes scolaires indiquées sur votre relevé d'impôt foncier municipal. Crédit de taxes scolaires pour les propriétaires Personnes admissibles Vous pouvez demander ce crédit si toutes les conditions suivantes sont remplies: - Vous aviez 55 ans ou plus à la fin de l'année. - Votre revenu familial est moins élevé que $23,750. - Vous ou votre époux ou conjoint de fait êtes l'acheteur, le propriétaire ou l'usufruitier d'une résidence principale (un logement que vous occupiez normalement durant l'année). Remarques La personne qui demande le crédit d'impôt foncier pour l'éducation (ligne 33) doit être la même personne qui demande le crédit de taxes scolaires pour les propriétaires. PAGE 17 Si vous étiez locataire, vous devez présenter votre demande auprès du ministère des Familles du Manitoba au bureau des services provinciaux. Vous pouvez les joindre au 204-945-2197 (de Winnipeg), sans frais au 1-877-587- 6224 (de l'extérieur de Winnipeg) ou par courriel à incsup@gov.mb.ca. Pour en savoir plus, allez à la page Web du Manitoba à gov.mb.ca/housing/stat55.fr.html. Vous n'êtes pas admissible à l'aide pour les taxes scolaires si vous êtes un locataire habitant dans un logement subventionné par le gouvernement ou par un organisme d'habitation sans but lucratif. Vous aviez un époux ou conjoint de fait à la fin de l'année Vous et votre époux ou conjoint de fait devez décider lequel d'entre vous demandera le crédit d'impôt foncier pour l'éducation, le remboursement de la taxe scolaire pour les personnes âgées (s'il y en a) et le crédit de taxes scolaires pour les propriétaires pour vous deux. Un seul de vous deux doit demander tous ces montants. Vous ou votre époux ou conjoint de fait aviez reçu de l'Aide à l'emploi et au revenu et du Soutien au revenu pour personne handicapée (SRPH) en 2024 Vous ne pouvez demander qu'une partie de ce crédit. Pour en savoir plus, lisez "Ligne 76 - Aide à l'emploi et au revenu (AER) et Soutien au revenu pour personne handicapée (SRPH)" à la page 17. Votre époux ou conjoint de fait est décédé en 2024 Seul vous, l'époux ou conjoint de fait survivant, pouvez demander ce crédit pour vous deux, sauf si vous étiez séparés pour des raisons médicales. Calculez votre revenu familial (lignes 1 à 6 du formulaire MB479). N'inscrivez rien aux lignes 1 à 5 de la colonne 2. S'il n'y a pas d'époux ou conjoint de fait survivant, vous pouvez demander ce crédit dans la déclaration finale de la personne décédée. Ce crédit ne peut pas être demandé dans une déclaration de revenus facultative provenant de droits ou de biens pour un particulier décédé. Le montant total du crédit qui peut être demandé sur toutes les déclarations produites pour l'année ne peut pas dépasser le crédit maximal qui pourrait être demandé sur une seule déclaration. En faillite en 2024 Si vous étiez en faillite en 2024, vous pouvez demander ce crédit d'impôt dans votre déclaration pré-, en- et post- faillite. Si ce crédit est demandé sur plus d'une déclaration, le montant total du crédit qui peut être demandé sur toutes les déclarations produites pour l'année ne peut pas dépasser le crédit maximal qui pourrait être demandé sur une seule déclaration. Ligne 76 - Aide à l'emploi et au revenu (AER) et Soutien au revenu pour personne handicapée (SRPH) Si vous (ou votre époux ou conjoint de fait) avez reçu des prestations d'AER ou de SRPH du Manitoba en 2024, remplissez la ligne 76 de votre formulaire MB479. Inscrivez le numéro de la case 14 de votre formulaire T5007, État des prestations, ou de celui de votre époux ou conjoint de fait (même s'il est de "0"). Si vous et votre époux ou conjoint de fait avez tous deux reçu une AER ou du SRPH, inscrivez le numéro indiqué à la case 14 de votre feuillet T5007 ou du sien, selon le moins élevé des deux. Autres crédits d'impôt Ligne 79 - Crédit d'impôt pour soignant primaire Vous pouvez demander ce crédit si vous étiez résident du Manitoba à la fin de l'année et avez fourni gratuitement des soins de façon continue à un membre de votre famille, à un ami ou à un voisin qui remplissait toutes les conditions suivantes: - Il était résident du Manitoba à la fin de l'année. - Il était assuré au sens de la Loi sur l'assurance-maladie. - Il a été évalué comme nécessitant des soins de niveau 2 ou plus selon les lignes directrices du Programme de soins à domicile du Manitoba. - Il a reçu des soins du soignant primaire pendant au moins 90 jours. Vous et la personne qui reçoit les soins (ou son parent si la personne qui reçoit les soins est âgée de moins de 18 ans) devez remplir conjointement un formulaire d'inscription au crédit d'impôt pour soignant primaire, envoyer une copie du formulaire à Finances Manitoba au plus tard le 30 avril de l'année suivant l'année pour laquelle ce crédit est demandé, et continuez à demander le crédit dans votre déclaration de revenus. Pour en savoir plus, allez à la page Web du Manitoba à gov.mb.ca/finance/tao/caregiver.fr. Vous ne pouvez pas demander ce crédit si vous ou votre époux ou conjoint de fait avez reçu une rémunération pour les services fournis au bénéficiaire des soins par l'un de vous. Vous pouvez demander un montant de $1,400, peu importe le nombre de bénéficiaires des soins admissibles. Inscrivez $1,400 à la ligne 79 de votre formulaire MB479. Ligne 81 - Crédit d'impôt pour les traitements contre l'infertilité Vous pouvez demander ce crédit si vous étiez résident du Manitoba à la fin de l'année, et que vous (ou votre époux ou conjoint de fait) avez engagé des frais médicaux admissibles pour des traitements contre l'infertilité et que vous avez payé ces frais en 2024. Les frais médicaux admissibles pour les traitements contre l'infertilité incluent les dépenses pour lesquelles vous pouvez demander un montant de frais médicaux à la ligne 33099 de votre déclaration. Ces dépenses doivent être payées à une clinique de fertilité ou à un médecin PAGE 18 autorisé à exercer au Manitoba pour des services de traitement contre l'infertilité. Les médicaments prescrits liés à ces traitements sont aussi admissibles, y compris ceux prescrits par un médecin autorisé à exercer au Manitoba pour des traitements contre l'infertilité reçus à l'extérieur du Manitoba. Remarque Le rétablissement de la fertilité, tel qu'après avoir subi une vasectomie ou une ligature des trompes, n'est pas admissible à ce crédit. Si vous avez un époux ou conjoint de fait, un seul d'entre vous peut demander ce crédit. Inscrivez vos frais médicaux admissibles pour les traitements contre l'infertilité à la ligne 61268 de votre formulaire MB479. Le montant du crédit que vous pouvez demander à la ligne 81 est le moins élevé des montants suivants: 40% de ces frais ou $16,000. Pièces justificatives Si vous envoyez une déclaration papier, joignez-y vos reçus. Ligne 83 - Crédit d'impôt pour l'expérience de travail rémunéré Vous pouvez demander ce crédit si vous avez versé un salaire ou des traitements à l'une des personnes suivantes en 2024: - un élève, dans le cadre d'un stage en milieu de travail admissible; - un élève qui a terminé un programme reconnu de formation professionnelle de niveau secondaire qui n'est pas lié au système d'apprentissage; - un diplômé ou compagnon relativement à une période d'emploi admissible ayant pris fin en 2024; - un apprenti admissible dont le niveau d'apprentissage est peu avancé ou avancé; - un élève admissible qui a suivi avec succès un programme approuvé de formation par acquisition d'expérience de travail et qui a occupé un emploi auprès d'un employeur agréé. Votre crédit est égal au total des montants suivants: - 25% du total des salaires et traitements versés à des élèves inscrits à un programme de formation par acquisition d'expérience de travail, jusqu'à un montant maximal à vie de $5,000 par élève; - 25% du total des salaires et traitements versés à des apprentis de niveau secondaire, jusqu'à un montant maximal de $5,000 par année; - 15% du total des salaires et traitements versés à des élèves inscrits à un programme d'enseignement coopératif postsecondaire, jusqu'à un montant maximal à vie de $5,000; - 15% du total des salaires et traitements versés à des diplômés d'un programme d'enseignement coopératif postsecondaire, jusqu'à un montant maximal de $2,500 par année pour les deux premières années d'emploi après l'obtention du diplôme; - 15% du total des salaires et traitements versés à des apprentis (autres que des apprentis de niveau secondaire), jusqu'à un montant maximal de $5,000 par année, ou 20% du total des salaires et traitements versés à des apprentis qui ont un niveau peu avancé d'apprentissage et qui occupent un emploi dans une région du Nord ou rurale du Manitoba; - 15% du total des salaires et traitements versés à des compagnons, jusqu'à un montant maximal de $5,000 par année pour les deux premières années d'emploi après l'obtention d'un certificat. Inscrivez le crédit total à la ligne 83 de votre formulaire MB479. Ligne 85 - Crédit d'impôt pour la lutte contre l'émission d'odeurs inutilisé Seuls les montants gagnés avant 2018, qui n'ont pas été demandés dans une année passée et qui peuvent être reportés à une année future, peuvent être demandés. Inscrivez à la ligne 85 de votre formulaire MB479 le crédit inutilisé figurant sur votre avis de cotisation ou de nouvelle cotisation. Lignes 87 et 88 - Crédit d'impôt pour les équipements associés à l'énergie verte Acheteur Vous pouvez demander ce crédit si, en 2024, vous avez acheté et installé des équipements associés à l'énergie verte, y compris du matériel d'énergie géothermique, du matériel d'énergie héliothermique, du matériel cogénération d'énergie et du matériel de gazéification. Votre crédit est égal au total des montants suivants: - 15% du coût en capital de l'équipement pour énergie verte autre que le coût des pompes à chaleur géothermiques et du matériel héliothermique; - 7.5% du coût d'achat des pompes à chaleur géothermiques à condition qu'elles soient fabriquées au Manitoba; - 10% du coût en capital du matériel d'énergie héliothermique admissible installé en 2024. Comment demander ce crédit Pour demander ce crédit, remplissez le formulaire T1294, Crédit d'impôt du Manitoba pour l'équipement d'énergie verte. Pièces justificatives Si vous envoyez une déclaration papier, joignez-y votre formulaire T1294. PAGE 19 Fabricant Vous pouvez demander ce crédit si vous avez fabriqué des pompes à chaleur géothermiques admissibles principalement au Manitoba. Les pompes à chaleur doivent répondre à la définition de matériel d'énergie géothermique et être vendues au cours de l'année, par vous (le fabricant), au Manitoba à l'un des suivants: - à un consommateur à des fins de chauffage ou de réfrigération à l'aide d'énergie géothermique au Manitoba; - à un entrepreneur pour l'installation de la pompe à chaleur à des fins de chauffage ou de réfrigération à l'aide d'énergie géothermique au Manitoba; - à un détaillant ayant un établissement permanent au Manitoba en vue de sa revente à un entrepreneur ou à un consommateur pour l'utilisation de la pompe à chaleur à des fins de chauffage ou de réfrigération à l'aide d'énergie géothermique au Manitoba. Voir le formulaire T1294, Crédit d'impôt du Manitoba pour l'équipement d'énergie verte, pour la définition de matériel d'énergie géothermique et de la pompe à chaleur géothermique. Vous pouvez demander un crédit de 7.5% sur le coût rajusté des pompes à chaleur géothermiques qui respectent les standards établis par la "Canadian Standards Association". Le coût rajusté signifie un montant équivalant à 125% du coût de fabrication de pompes à chaleur du fabricant. Inscrivez le total du crédit pour le fabricant à la ligne 88 de votre formulaire MB479. Pièces justificatives Si vous envoyez une déclaration papier, joignez-y vos reçus. Ligne 91 - Crédit d'impôt pour l'édition Vous pouvez demander ce crédit si vous avez effectué des dépenses admissibles pour l'édition d'un livre admissible en 2024. Pour demander ce crédit, remplissez le formulaire T1299, Crédit d'impôt pour l'édition au Manitoba (particuliers). Pièces justificatives Si vous envoyez une déclaration papier, joignez-y votre formulaire T1299 et vos reçus. Ligne 93 - Crédit d'impôt pour l'impression d'oeuvres des industries culturelles Vous pouvez demander ce crédit si vous remplissez toutes les conditions suivantes: - Vous étiez résident du Manitoba à la fin de l'année. - L'activité de votre entreprise est d'imprimer, d'assembler et de relier des livres. - Vous avez gagné des revenus d'impression admissibles en 2024. - Vous avez versé un salaire ou un traitement à un ou des employés qui étaient résidents du Manitoba à la fin de l'année. Les revenus d'impression admissibles sont les montants reçus par vous de l'éditeur, qui est résident au Canada, pour des services que vous avez fournis à l'égard d'un livre admissible. Les services sont ceux à l'égard de l'impression, de l'assemblage ou de la reliure d'un livre qui est admissible au crédit d'impôt pour l'édition ou qui y serait admissible si le livre était une première édition. Le montant du crédit que vous pouvez demander est égal à 15% de vos revenus d'impression admissibles. Inscrivez le montant de votre crédit à la ligne 93 de votre formulaire MB479. Pièces justificatives Si vous envoyez une déclaration papier, joignez-y vos reçus. Ligne 95 - Crédit d'impôt du Manitoba pour l'expansion des entreprises dans les collectivités (remboursable) Vous pouvez demander ce crédit d'impôt remboursable si vous avez fait un placement admissible dans des projets d'expansion des entreprises dans les collectivités en 2024 ou dans les 60 premiers jours de 2025. Votre crédit d'impôt du Manitoba pour l'expansion des entreprises dans les collectivités figure à la ligne 9 de votre feuillet T2CEDTC (MAN.). Comment demander ce crédit Remplissez le formulaire T1256, Crédit d'impôt du Manitoba pour l'expansion des entreprises dans les collectivités. Pièces justificatives Si vous envoyez une déclaration papier, joignez-y votre formulaire T1256 et votre feuillet T2CEDTC (MAN.). Ligne 97 - Crédit d'impôt du Manitoba au titre de l'achat d'actions destiné aux employés (remboursable) Vous pouvez demander ce crédit d'impôt remboursable si vous avez investi dans l'achat d'actions dans le cadre d'un régime enregistré d'actionnariat des employés (RADE) en 2024. Votre reçu indique le montant du coût de vos actions et du crédit auquel vous avez droit. Le montant maximal du crédit d'impôt que vous pouvez demander sur votre déclaration de 2024 est de $27,000. Comment demander ce crédit Remplissez le formulaire T1256-2, Crédit d'impôt du Manitoba au titre de l'achat d'actions destiné aux employés. Pièces justificatives Si vous envoyez une déclaration papier, joignez-y votre formulaire T1256-2 et votre ou vos reçus du RADE. PAGE 20 Ligne 99 - Crédit d'impôt pour les frais d'enseignement Vous pouvez demander jusqu'à $1,000 à titre de dépense admissible pour fournitures scolaires si vous étiez un éducateur admissible qui résidait au Manitoba le dernier jour de l'année. Ce crédit peut être demandé sur la déclaration finale d'une personne décédée en 2024 ou sur une déclaration post-faillite. Ce crédit ne peut pas être demandé sur d'autres déclarations de faillite ou déclarations facultatives pour une personne décédée. Éducateur admissible Vous êtes considéré comme un éducateur admissible si vous étiez employé au cours de l'année d'imposition 2024 et que vous avez rempli les deux conditions suivantes: - Vous étiez un enseignant dans une école primaire ou secondaire ou un éducateur de la petite enfance dans un établissement réglementé de service de garde d'enfants. - Vous étiez titulaire d'un brevet, d'un permis, d'un diplôme ou d'une licence en enseignement ou d'un brevet ou diplôme en éducation de la petite enfance, qui était valide et reconnu dans la province ou le territoire où vous étiez employé. Dépense admissible pour fournitures scolaires Une dépense admissible pour fournitures scolaires est un montant que vous avez payé en 2024 pour des fournitures scolaires utilisées au Manitoba si toutes les conditions suivantes sont remplies: - Vous avez acheté les fournitures scolaires pour enseigner ou faciliter l'apprentissage des élèves. - Les fournitures ont été consommées ou utilisées directement dans une école primaire ou secondaire ou dans un établissement réglementé de service de garde d'enfants dans l'exercice des fonctions liées à votre emploi. - Vous n'aviez pas le droit de recevoir un remboursement, une allocation ni aucune autre forme d'aide pour cette dépense (sauf si le montant est inclus dans le calcul de votre revenu de n'importe quelle année d'imposition et n'est pas déductible dans le calcul de votre revenu imposable). - La dépense admissible pour fournitures scolaires n'a pas été déduite du revenu de quiconque au cours d'une année ni incluse dans le calcul d'une déduction de l'impôt à payer au cours d'une année pour quiconque. Les fournitures scolaires sont les fournitures consommables et les biens durables visés par règlement. Les biens durables visés par règlement comprennent: - les livres, les jeux et les casse-têtes; - les contenants (comme des boîtes en plastique ou des boîtes de rangement); - les logiciels de soutien à l'enseignement et à l'apprentissage. Remarque L'ARC pourrait vous demander plus tard de fournir une lettre de votre employeur ou d'un cadre de ce dernier (comme le directeur de l'école ou le gestionnaire de l'établissement de service de garde d'enfants) attestant l'admissibilité de vos dépenses pour l'année.