*** Note du transcripteur: Veuillez régler votre synthétiseur vocal pour lire la plupart des ponctuations. Quand vous rencontrez le caret à la fin d'une ligne inscrivez les renseignements appropriés, si nécessaire. *** Agence du revenu du Canada T778 F (25) (Page 1 de 5) Déduction des frais de garde d'enfants Déduire des frais de garde d'enfants Si vous êtes la seule personne ayant la garde de l'enfant admissible, déduisez les frais de garde d'enfants que vous avez engagés pour un enfant admissible qui vivait avec vous. Remplissez les parties A et B, et partie D s'il y a lieu. Si vous viviez avec une des personnes suivantes à un moment quelconque en 2025 et à un moment quelconque dans les 60 premiers jours de 2026, la personne ayant le revenu net le moins élevé (y compris un revenu nul) doit remplir ce formulaire: - un parent de l'enfant admissible; - votre époux ou conjoint de fait, si vous êtes le père ou la mère de l'enfant admissible; - une personne qui déduit un montant à la ligne 30400, ligne 30425, ligne 30450 ou ligne 30500 de sa déclaration pour cet enfant admissible. Si l'une des situations mentionnées aux parties C ou D s'applique, les frais de garde d'enfants peuvent être déduits soit par la personne ayant le revenu net le plus élevé, soit en partie, par la personne ayant le revenu net le plus élevé et la personne ayant le revenu net le moins élevé. La personne ayant le revenu net le plus élevé doit faire le calcul en premier. Cependant, vous devez chacun remplir un formulaire T778. Si vous et l'autre personne avez le même revenu net, vous devez décider ensemble qui de vous deux demandera la déduction des frais de garde d'enfants. Si vous vous êtes marié ou si vous êtes devenus conjoint de fait en 2025, tenez compte de votre revenu net et de celui de votre époux ou conjoint de fait pour toute l'année. Inscrivez les frais de garde d'enfants que vous et votre époux ou conjoint de fait avez payés pendant toute l'année. Frais que vous pouvez déduire Vous pouvez déduire les frais de garde d'enfants engagés pour des services rendus en 2025. Ces frais comprennent ceux payés aux personnes ou aux établissements suivants: - un particulier admissible qui fournit des services de garde d'enfants; - les prématernelles ou les garderies; - les établissements scolaires, pour la partie des frais qui se rapporte aux services de garde d'enfants; - les camps de jour ou les écoles de sports de jour dont le but premier est la garde des enfants (un établissement qui offre un programme sports-études n'est pas une école de sports); - les colonies de vacances, les pensionnats ou les écoles de sports qui offrent des services d'hébergement (lisez la note (1) de la partie A du formulaire T778). La liste ci-dessus n'est pas une liste complète des frais que vous pouvez déduire. Pour en savoir plus, consultez le folio de l'impôt sur le revenu S1- F3-C1, Déduction pour frais de garde d'enfants. Remarque: Si vous étiez résident du Québec, vous pouvez aussi déduire la contribution de base que vous avez payée directement à votre service de garde subventionné. Si les services de garde d'enfants sont fournis par un particulier, celui-ci ne peut pas être l'une des personnes suivantes: - un parent de l'enfant admissible; - votre époux ou conjoint de fait, si vous êtes le père ou la mère de l'enfant admissible; - une personne pour qui vous ou une autre des personnes indiquées dans la section “Déduire des frais de garde d'enfants a déduit un montant à la ligne 30400, à la ligne 30425, à la ligne 30450 ou à la ligne 30500 de votre déclaration ou de la sienne; - une personne de moins de 18 ans qui vous est liée. Une personne vous est liée si elle est unie à vous par les liens du sang, du mariage, de l'union de fait ou de l'adoption. Par exemple, votre frère, votre soeur, votre beau-frère, votre belle-soeur, de même que votre enfant ou l'enfant de votre époux ou conjoint de fait sont des personnes qui vous sont liées. Toutefois, votre nièce, votre neveu, votre tante et votre oncle ne le sont pas. Pièces justificatives: La personne ou l'établissement qui a reçu le paiement doit vous remettre un reçu justifiant les services fournis. S'il s'agit d'un service de garde offert par un particulier, vous aurez besoin de leur numéro d'assurance sociale. Si vous produisez votre déclaration en ligne, conservez toutes vos pièces justificatives pour les fournir à l'Agence du revenu du Canada (ARC) sur demande. Si vous envoyez votre déclaration papier, joignez votre formulaire T778 correctement rempli, mais n'envoyez pas vos autres pièces justificatives. Conservez toutes vos pièces justificatives pour pouvoir les fournir à l'ARC sur demande. Remarque: Si vous payez une personne pour prendre soin de vos enfants à votre domicile, vous pourriez avoir des responsabilités d'employeur envers cette personne. Si vous avez versé des cotisations au Régime de pensions du Canada et des cotisations d'employé à l'assurance-emploi pour qu'un particulier prenne soin de vos enfants à votre domicile, la partie que vous avez versée est aussi considérée comme des frais de garde d'enfants. T778 F (25) (Page 2 de 5) Frais que vous ne pouvez déduire Vous ne pouvez pas déduire les frais suivants: - le coût des soins médicaux ou hospitaliers, de l'habillement ou du transport; - les frais payés à des établissements scolaires qui se rapportent aux coûts de l'éducation, comme les frais de scolarité d'un programme régulier ou d'un programme sports-études; - les frais payés pour des loisirs, tels que le coût de participation annuel aux scouts ou les leçons de tennis. Vous ne pouvez pas déduire la partie des frais de garde d'enfants pour laquelle vous ou toute autre personne avez reçu (ou aviez le droit de recevoir) un remboursement ou toute autre forme d'aide qui n'est pas inclus dans vos revenus. Par exemple, ceci inclut le crédit pour l'embauche visant les petites entreprises et le crédit pour l'emploi visant les petites entreprises reçu selon la Loi sur l'assurance-emploi. Si votre employeur a payé vos frais de garde d'enfants, vous pouvez déduire la partie des frais incluse dans votre revenu pour l'année. Cas particuliers Si vous remplissez la déclaration d'une personne qui est décédée en 2025, vous pouvez déduire les frais de garde admissibles payés pendant que cette personne vivait avec l'enfant admissible comme si cette personne était la seule personne ayant la garde de l'enfant. S'il y avait une autre personne qui vivait avec l'enfant, cette personne pourrait également être considérée comme la seule personne ayant la garde de l'enfant et peut déduire les frais de garde payés durant la période où elle vivait avec l'enfant, pourvu que les frais n'aient pas été déduits dans la déclaration d'une autre personne. Si vous avez vécu à l'extérieur du Canada pendant une partie ou la totalité de 2025 et que l'ARC vous considère comme un résident de fait ou un résident réputé du Canada, vous pouvez déduire les frais de garde d'enfants que vous avez payés à une personne non-résidente pour des services rendus à l'extérieur du Canada. Pour en savoir plus sur le statut de résidence, allez à canada.ca/arc-determination-statut-de-residence. Communiquez avec l'ARC pour connaître les autres situations où vous pouvez déduire les frais de garde que vous avez payés pour des services rendus à l'extérieur du Canada (par exemple, si vous êtes un résident frontalier qui travaille aux États-Unis). Si vous avez immigré au Canada ou émigré du Canada en 2025, vous pouvez déduire les frais de garde que vous avez payés pour la période où vous étiez au Canada à condition que vous soyez admissible. Définitions Frais de garde d'enfants Les frais de garde d'enfants sont des frais que vous ou une autre personne avez payé pour que l'on s'occupe de votre enfant admissible afin que vous ou l'autre personne puissiez: - occuper un emploi; - exploiter une entreprise, seul ou comme associé actif; - fréquenter un établissement d'enseignement selon les conditions d'un programme d'enseignement; - faire de la recherche ou des travaux semblables pour lesquels vous ou l'autre personne avez reçu une subvention. L'enfant devait vivre avec vous ou l'autre personne au moment où les frais ont été engagés pour être admissibles. Habituellement, vous pouvez déduire seulement les paiements versés pour des services rendus au Canada par un résident du Canada. Lisez “Cas particuliers ci-dessus pour connaître les exceptions. Enfant admissible Vous pouvez seulement déduire les frais de garde d'enfants pour un enfant admissible. Un enfant admissible est: - votre enfant, y compris celui de votre époux ou conjoint de fait; - un enfant qui était à votre charge ou à la charge de votre époux ou conjoint de fait et qui avait un revenu net ne dépassant pas $16,129 en 2025. L'enfant devait être âgé de moins de 16 ans à un moment de l'année. Toutefois, si cet enfant était à votre charge ou à celle de votre époux ou conjoint de fait en raison d'une infirmité mentale ou physique, il n'y a aucune limite d'âge. Revenu net Votre revenu net et le revenu net de l'autre personne sont utilisés pour déterminer qui peut déduire les frais de garde d'enfants. Il s'agit du montant à la ligne 23600 de vos déclarations excluant des montants pour les frais de garde d'enfants (ligne 21400) ou du remboursement des prestations de T778 F (25) (Page 3 de 5) Définitions (suite) Revenu gagné Votre revenu gagné de la ligne 6 est le total des montants suivants: - vos revenus d'emploi (incluant les pourboires et les gratifications, et la partie non imposable de l'allocation que vous avez reçue à titre de volontaire des services d'urgence); - les autres montants inclus dans le calcul du revenu d'emploi, tels que les avantages sociaux et les avantages sur les options d'achat de titres accordés à des employés; - votre revenu net d'un travail indépendant, soit seul, soit comme associé actif (excluant les pertes); - la partie imposable des bourses d'études, de perfectionnement, d'entretien et d'autres récompenses semblables, et le montant net des subventions de recherche; - les suppléments de revenu reçus dans le cadre de projets parrainés par le gouvernement du Canada pour encourager l'emploi, ou le soutien financier reçu d'un programme établi en vertu de la partie II de la Loi sur l'assurance- emploi ou d'un programme semblable; - les prestations d'invalidité reçues du Régime de pensions du Canada ou du Régime de rentes du Québec; - les montants reçus dans le cadre des programmes entourant la Subvention incitative aux apprentis et la Subvention à l'achèvement de la formation d'apprenti, administrés par Emploi et développement social Canada; - les paiements relatifs à la COVID-19 d'un gouvernement fédéral, provincial ou territorial que vous avez reçus au cours de l'année et pour lesquels vous avez reçu un feuillet T4A ou T4E; - les montants qui pourraient être déclarés comme revenus exonérés selon les lois ou textes législatifs du Parlement ou parce qu'il s'agit de paiements pour les volontaires des services d'urgence. Pour en savoir plus sur ce qui est considéré comme un revenu gagné, consultez le folio de l'impôt sur le revenu S1-F3-C1, Déduction pour frais de garde d'enfants. Programme d'enseignement Un programme d'enseignement doit être offert par une école secondaire, un collège, une université ou un autre établissement d'enseignement agréé. Cela inclut tout établissement reconnu par le ministre de l'Emploi et développement social Canada si les cours offerts vous permettent d'acquérir ou d'améliorer des compétences professionnelles. Un programme admissible doit durer au moins trois semaines consécutives. Un programme d'enseignement à temps plein nécessite que l'étudiant consacre au moins 10 heures par semaine à ses cours ou travaux. Un programme d'enseignement à temps partiel doit comporter au moins 12 heures de cours durant un mois donné. Si vous avez besoin d'aide Pour obtenir de l’aide concernant les sujets les plus fréquents, connaître les délais d'attente en temps réel du centre de contact et trouver les liens vous acheminant vers les options de libre-service en ligne, allez à canada.ca/arc-coordonnees. Utilisateurs d'un téléimprimeur (ATS) et de services de relais vidéo (SRV) Si vous utilisez un ATS pour des troubles de l'audition ou de la parole, composez le 1-800-665-0354. Inscrivez-vous auprès de SRV Canada pour télécharger l'application, en allant à srvcanadavrs.ca/fr/sinscrire, et utiliser la ligne téléphonique du SRV. Si vous utilisez un autre service de relais avec l'aide d'un téléphoniste, composez les numéros de téléphone habituels de l'ARC plutôt que les numéros de l'ATS ou du SRV Canada. T778 F (25) (Page 4 de 5) Agence du revenu du Canada Protégé B une fois rempli Déduction pour frais de garde d'enfants Partie A - Total des frais de garde d'enfants Prénom, nom de famille et date de naissance de chaque enfant admissible, même si vous n'avez pas payé de frais de garde pour chacun. *** Note du transcripteur: Pour la partie A, inscrivez autant de lignes que nécessaire pour ce qui suit. *** Prénom ^ Nom de famille ^ Date de naissance (Année/Mois/Jour) ^ *** Note du transcripteur: Dans l'imprimé le texte suivant est en quatre colonnes et il y a de l'espace pour quatre entrées. *** Prénom de l'enfant admissible pour qui les frais ont été payés ^ Frais de garde d'enfants payés (Note 1) ^ Nom de l'établissement de garde ou nom et numéro d'assurance sociale de la personne qui a reçu les paiements ^ Nombre de semaines dans un pensionnat ou une colonie de vacances ^ Ligne 67950: Total (additionnez les montants de la colonne Frais de garde d'enfants payés) = ^ Note 1: Le montant maximal que vous pouvez déduire pour les frais payés à des pensionnats (autres que les frais d'éducation) et colonies de vacances (y compris les écoles de sports qui offrent des services d'hébergement) est l'un des montants suivants: - $200 par semaine pour un enfant inscrit à la ligne 1; - $275 par semaine pour un enfant inscrit à la ligne 2; - $125 par semaine pour un enfant inscrit à la ligne 3. Ligne 67954: Inscrivez le montant des frais inclus ci-dessus qui ont été engagés en 2025 pour un enfant qui était âgé de 6 ans ou moins à la fin de 2025 et qui vivait avec vous au moment où les frais ont été engagés. ^ Partie B - Limite de base pour frais de garde d'enfants Ligne 1: Nombre d'enfants admissibles nés en 2019 ou après pour qui le montant pour personnes handicapées ne peut pas être inscrit ^ Multipliée par $8,000 = ^ Ligne 2 et ligne 67960: Nombre d'enfants admissibles nés en 2025 ou avant pour qui le montant pour personnes handicapées peut être inscrit (Note 2) ^ multipliée par $11,000 = ^ Note 2: Joignez le formulaire T2201, Certificat pour le crédit d'impôt pour personnes handicapées. S'il a déjà été soumis pour l'enfant, joignez une note à votre déclaration papier indiquant le nom et le numéro d'assurance sociale de la personne qui a soumis le formulaire T2201, ainsi que l'année d'imposition visée. Ligne 3: Nombre d'enfants admissibles nés de 2009 à 2018 inclusivement (et d'enfants nés en 2008 ou avant qui ont une infirmité mentale ou physique ne donnant pas droit au montant pour personnes handicapées) ^ multipliée par $5,000 = ^ Ligne 4: Additionnez les lignes 1 à 3. = ^ Ligne 5: Inscrivez le montant de la ligne 67950. ^ Ligne 6: Inscrivez votre revenu gagné. ^ multipliée par deux-tiers = ^ Ligne 7: Inscrivez le montant le moins élevé: ligne 4, ligne 5 ou ligne 6. ^ Si vous êtes la personne ayant le revenu net le plus élevé, continuez à la partie C. N'inscrivez rien aux lignes 8 et 9. Ligne 8: Inscrivez le montant que l'autre personne ayant le revenu net le plus élevé a inscrit à la ligne 21400 de leur déclaration de 2025. ^ Ligne 9: Ligne 7 moins ligne 8 Si vous étiez aux études en 2025 et que vous êtes la seule personne qui demande la déduction, continuez à la partie D. Sinon, inscrivez ce montant à la ligne 21400 de votre déclaration. Montant déductible = ^ T778 F (25) (Page 5 de 5) Partie C - Vous êtes la personne qui a le revenu net le plus élevé Remplissez cette partie et cochez les cases appropriées si, en 2025, l'autre personne ayant un revenu net moins élevé se trouvait dans l'une des situations. *** Note du transcripteur: Inscrivez un "X" aux cases appropriées ci-dessous. *** a) L'autre personne suivait un programme d'enseignement à temps partiel. ^ b) L'autre personne suivait un programme d'enseignement à temps plein. ^ c) L'autre personne était incapable de prendre soin des enfants en raison d'une infirmité mentale ou physique. (Cette personne a été obligée durant une période d'au moins deux semaines, à garder le lit, à se déplacer en fauteuil roulant ou à recevoir des soins dans un hôpital ou un établissement semblable. Joignez un certificat d'un médecin en titre ou d'un infirmier praticien qui atteste de cette information.) ^ d) L'autre personne était incapable de prendre soin des enfants en raison d'une infirmité mentale ou physique et tout porte à croire qu'elle sera incapable de le faire pendant une période indéfinie. (Joignez un certificat d'un médecin en titre ou d'un infirmier praticien qui atteste de cette information.) ^ e) L'autre personne était en prison ou dans un établissement pénitentiaire pendant une période d'au moins deux semaines. ^ f) En raison de la rupture de votre union, votre époux ou conjoint de fait vivait séparé de vous à la fin de 2025, pour une période d'au moins 90 jours ayant commencé en 2025, mais vous vous êtes réconciliés dans les premiers 60 jours de 2026. ^ Nom de la personne ayant le revenu net le moins élevé ^ Numéro d'assurance sociale (inscrivez 9 chiffres) ^ Revenu net ^ Ligne 10: Inscrivez le montant de la ligne 4. ^ multipliée par 2.5% = ^ Ligne 11: Multipliez la ligne 10 par le nombre de semaines en 2025 durant lesquelles b) à f) s'applique. ^ Ligne 12: Multipliez la ligne 10 par le nombre de mois en 2025 durant lesquels a) s'applique (excluant les mois qui comprennent une semaine utilisée dans le calcul de la ligne 11). ^ Ligne 13 et ligne 67980: Ligne 11 plus ligne 12 = ^ Ligne 14: Inscrivez le moins élevé des montants suivants: ligne 7 ou ligne 13. Si vous étiez aux études en 2025, continuez à la partie D. Sinon, inscrivez ce montant à la ligne 21400 de votre déclaration. Montant déductible ^ Partie D - Vous étiez inscrit dans un programme d'enseignement en 2025 Remplissez cette partie si, à un moment donné en 2025, vous étiez soit: - la seule personne ayant la garde de l'enfant admissible, la ligne 7 est égale à la ligne 6 et vous étiez inscrit à un programme d'enseignement; - la personne ayant le revenu net le plus élevé, la ligne 7 est égale à la ligne 6 et, durant la même période en 2025, vous et l'autre personne étiez inscrits à un programme d'enseignement. (Remplissez la partie C.) Remarque: La partie D ne s'applique pas à vous si vous êtes la personne ayant le revenu net le moins élevé car l'autre personne demandera cette partie de la déduction pour vous deux. Ligne 15: Inscrivez le montant de la ligne 4. ^ multipliée par 2.5% = ^ Ligne 16: Multipliez la ligne 15 par le nombre de semaines en 2025 durant lesquelles vous étiez inscrit à un programme d'enseignement à temps plein. S'il y avait une autre personne, elle devait également être inscrite à un programme d'enseignement à temps plein pendant les mêmes semaines. ^ Ligne 17: Multipliez la ligne 15 par le nombre de mois en 2025 (excluant les mois qui comprennent une semaine déjà utilisée dans le calcul de la ligne 16) durant lesquels, selon le cas: - vous étiez inscrit à un programme d'enseignement à temps partiel et il n'y avait aucune autre personne; - vous et l'autre personne étiez inscrits à un programme d'enseignement à temps plein ou à temps partiel pendant les mêmes mois. ^ Ligne 18 et ligne 67990: Ligne 16 plus ligne 17 = ^ Ligne 19: Ligne 4 moins selon le cas: ligne 9 ou ligne 14 ^ Ligne 20: Ligne 5 moins selon le cas: ligne 9 ou ligne 14 ^ Ligne 21: Inscrivez votre revenu net (excluant les lignes 21400 et 23500 de votre déclaration). ^ multipliée par deux-tiers = ^ Ligne 22: Si vous avez rempli la partie C: ligne 13 moins ligne 6 ^ Ligne 23: Inscrivez le montant le moins élevé: ligne 18, ligne 19, ligne 20, ligne 21 ou ligne 22, si applicable. ^ Ligne 24: Inscrivez le montant selon le cas: la ligne 9 ou ligne 14. ^ Ligne 25: Ligne 23 plus ligne 24 Inscrivez ce montant à la ligne 21400 de votre déclaration. Montant déductible = ^ Consultez l'avis de confidentialité dans votre déclaration.